企業納稅籌劃實務、技巧和政策解讀
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課程描(miao)述(shu)INTRODUCTION
深圳納稅籌劃培訓
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深圳納稅籌劃培訓
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第一講、*增值(zhi)稅轉型(xing)政策解讀(du)與稅收籌劃實務
一、增值稅轉(zhuan)型*政策解析(xi)及對企業(ye)的(de)影響
1、增值稅改革的(de)背景
2、增值稅轉型對企(qi)業稅負的影響
3、增值稅轉型(xing)對投資(zi)、結(jie)構調整的影(ying)響
4、一(yi)般納稅人，小規模(mo)納稅人企(qi)業的機(ji)會
二、新舊(jiu)增值稅實施條例(li)、細則比較分析
1、條(tiao)(tiao)例修訂的重點：增加條(tiao)(tiao)款、重點修改條(tiao)(tiao)款、刪除條(tiao)(tiao)款
2、細則修訂的(de)重(zhong)點：增加條款(kuan)、重(zhong)點修改條款(kuan)、刪除條款(kuan)
三、增(zeng)值稅轉型納稅處理和注意事項
1、收入確認與(yu)增值稅納(na)稅時間的(de)處理技巧
2、開具增(zeng)值稅專用發票的*規定
3、增值稅(shui)納稅(shui)期限(xian)的(de)*政策
4、進項稅額抵扣范圍及(ji)其注(zhu)意事(shi)項
四、增值稅(shui)轉(zhuan)型(xing)政策及籌劃
1、購進(jin)的(de)政策(ce)及籌(chou)劃
2、銷售的政策及籌劃(hua)
3、出口退稅的政策及籌(chou)劃
4、發票(piao)的政策及籌劃
五、轉型后(hou)適用于企業稅(shui)收優惠政策及避稅(shui)籌劃
1、適用(yong)于企業稅收優惠政策
2、增值稅納稅人(ren)身份的策略
3、混(hun)合(he)銷售稅務策略
4、委(wei)托代銷模式的籌劃策略(lve)
5、稅收成本(ben)調整策略
第(di)二講、新企業所(suo)(suo)得(de)稅法(fa)實施(shi)條例解析與所(suo)(suo)得(de)稅稅收(shou)籌劃
一、新企業所(suo)得稅法實施條例解析
1.總則
居(ju)民(min)(min)和(he)非(fei)居(ju)民(min)(min)：所得稅法(fa)首次提出居(ju)民(min)(min)和(he)非(fei)居(ju)民(min)(min)概念，如何把握？
實際管理(li)機(ji)構在中(zhong)國(guo)境內的(de)外國(guo)企(qi)業(ye)也是居民企(qi)業(ye)，什么叫實際管理(li)機(ji)構？
新所得(de)稅法下所得(de)定(ding)義是什么？
新所得(de)稅(shui)(shui)法下稅(shui)(shui)率是多少？
2.應納稅所得額
收入：貨幣(bi)形(xing)式(shi)(shi)和(he)非貨幣(bi)形(xing)式(shi)(shi)
收入定義(yi)：銷售(shou)貨物、提(ti)供勞務、轉讓財產、、投資收益、利息、租金、特許(xu)權使用費、接受捐贈(zeng)等
不(bu)征稅收入：財政撥款、行(xing)政事業性(xing)收費(fei)、政府性(xing)基(ji)金
扣除(chu)額：捐贈(zeng)、工資薪(xin)金、福(fu)利費(fei)、借(jie)款費(fei)用、工會經費(fei)、職工教育(yu)經費(fei)、業務招待(dai)費(fei)、廣告、租賃費(fei)、傭金等，原稅法相比的有(you)重大變化
資(zi)(zi)(zi)產(chan)：固(gu)(gu)定資(zi)(zi)(zi)產(chan)折舊、生物資(zi)(zi)(zi)產(chan)、無形資(zi)(zi)(zi)產(chan)攤(tan)銷、固(gu)(gu)定資(zi)(zi)(zi)產(chan)改擴建和修理、長期待攤(tan)費用、投(tou)資(zi)(zi)(zi)資(zi)(zi)(zi)產(chan)、存貨等
3.應納稅額
計算公(gong)式(shi)(shi)：新舊(jiu)公(gong)式(shi)(shi)區別
境外所得抵(di)免：分國不(bu)分項(xiang)抵(di)免
居(ju)民企業直接或間接控制的外國企業：直接和間接抵免(mian)
權益(yi)性投資收益(yi)分(fen)回抵(di)免：成本法、權益(yi)法差異和舊稅法區(qu)別
4.新的稅(shui)收優惠
免稅收入：符(fu)合條件(jian)的投(tou)資收益
免征(zheng)和減征(zheng)項(xiang)目：技術轉讓(rang)
重點(dian)扶持(chi)的公共基礎設施項目3免3減半
環境保護、節(jie)能節(jie)水項目(mu)的所得3免3減半
小型微(wei)利企業減稅
重(zhong)點(dian)扶持(chi)的高(gao)新技術企業稅(shui)率
研(yan)究開發費加計扣除
創業投資企業投資抵免
加速(su)折舊、綜合利用資源減征(zheng)
環境保護(hu)、節能節水、安(an)全生(sheng)產等(deng)設備的投資額抵免
二、所(suo)得稅匯算清繳技巧(qiao)處理
1.源泉扣(kou)繳
扣(kou)繳義(yi)務(wu)人
追繳未扣繳稅款
2.特別(bie)納稅調整(zheng)
關聯方定(ding)義及范圍
獨立企業(ye)往來(lai)原則調(diao)整(zheng)方法
預約定(ding)價和轉讓定(ding)價申(shen)報
反資本弱化
加收利息和追溯調整
3.征收管理(li)
納稅申報(bao)地點(dian)
匯總、合并納稅(shui)
申報期(qi)限和匯算清(qing)繳時間(jian)的變化
4.其(qi)它
稅收優惠的過(guo)渡期
稅法與稅收協定的關系(xi)
三、所(suo)得稅(shui)稅(shui)收籌劃
1、稅收籌劃雙(shuang)刃劍(jian)
2、如何進(jin)行稅收(shou)籌劃
充分考(kao)慮貨幣的時間價(jia)值
企業組建過程中的稅收籌劃(hua)
企業對(dui)外籌資過(guo)程(cheng)中的稅收籌劃
企業投資決策過程(cheng)中的(de)稅(shui)收(shou)籌劃
企(qi)業生產經營過程中的稅收籌劃
企(qi)業在利潤分配中的稅收籌劃
企業清(qing)產核(he)資(zi)稅(shui)收巧作籌(chou)劃(hua)
3、稅收籌劃的常見方法
轉讓定(ding)價(jia)法(fa)
企業存(cun)貨計價避稅(shui)
固定資產折舊
資(zi)產攤(tan)銷法
籌資租賃法
掛(gua)靠避稅
利用企(qi)業不(bu)同(tong)的(de)籌(chou)資方式進行避稅
利用稅收制(zhi)度上的不健(jian)全(quan)進行(xing)避稅
企業重(zhong)組避稅
用料選(xuan)擇法(fa)
計提壞賬準備的選擇法
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