房地產企業營改增政策走向及應對策略
講師：樊(fan)劍(jian)英 瀏(liu)覽(lan)次(ci)數：2783
課(ke)程描述INTRODUCTION
武漢房地產營改增培訓課程大綱
培訓講師：
課程價格：
培訓天數：日(ri)程安排(pai)SCHEDULE
課程大綱Syllabus
武(wu)漢(han)房地(di)產營改增培訓課(ke)程大綱
課程收益
如您是(shi)房地產企(qi)業領(ling)航人，您可以(yi)：
理解如何站在戰(zhan)略角度看待房(fang)地產企業營(ying)改(gai)增；
認(ren)識自(zi)上而下全集團一(yi)致行動應對營改(gai)增(zeng)的重要性。
如您是財(cai)稅總監，經理，您可以：
領略房地產業營(ying)改(gai)增政策(ce)，探索營(ying)改(gai)增應對措施；
分析(xi)本企業財(cai)稅管(guan)理現狀，理解(jie)如何建(jian)立(li)完善營改增內(nei)控(kong)制度；
初步學會正確降低本(ben)企業稅收負擔的方法。
令人(ren)忐(tan)忑的建安房(fang)地產企(qi)業(ye)(ye)(ye)的營改增新政(zheng)將(jiang)在(zai)(zai)2015年實(shi)施，營改增本(ben)質上是有(you)(you)利于(yu)降低企(qi)業(ye)(ye)(ye)稅收成本(ben)，增強(qiang)企(qi)業(ye)(ye)(ye)發展(zhan)能(neng)力。但是，企(qi)業(ye)(ye)(ye)如果(guo)沒有(you)(you)積極做好準備，將(jiang)不僅無(wu)法降低稅收成本(ben)，還有(you)(you)可能(neng)會增加稅負和加大稅務風險(xian)。建安房(fang)地產企(qi)業(ye)(ye)(ye)集團領航(hang)(hang)人(ren)及財稅高(gao)管應(ying)該在(zai)(zai)戰略(lve)角度(du)高(gao)瞻遠(yuan)矚提前部署企(qi)業(ye)(ye)(ye)應(ying)對營改增策略(lve)，在(zai)(zai)全行業(ye)(ye)(ye)內憂外患期間(jian)能(neng)“駕橫海之大航(hang)(hang)，領集團于(yu)無(wu)憂”。
為了(le)讓更多的建安房(fang)地產企(qi)業(ye)(ye)深入了(le)解*“營(ying)改增”稅(shui)(shui)收政策，解析其對建筑(zhu)施工(gong)、房(fang)地產企(qi)業(ye)(ye)的影(ying)響，幫助各建安房(fang)地產企(qi)業(ye)(ye)財稅(shui)(shui)總監、經理理解其重(zhong)點、難點，全面掌握增值(zhi)稅(shui)(shui)下(xia)稅(shui)(shui)企(qi)間財稅(shui)(shui)爭議及解決途徑(jing)，化解稅(shui)(shui)務稽查(cha)風(feng)(feng)險，全面有效(xiao)降低企(qi)業(ye)(ye)稅(shui)(shui)務風(feng)(feng)險，繼而能確(que)保集團各相關(guan)部門理解集團營(ying)改增策略(lve)，準確(que)執行“運用之妙存乎(hu)一心”的營(ying)改增轉型方(fang)案與籌劃，為此，我(wo)(wo)們特舉辦“2015年房(fang)地產企(qi)業(ye)(ye)“營(ying)改增”政策走向及應對策略(lve)”研(yan)修(xiu)班。我(wo)(wo)們誠邀貴單位積(ji)極組(zu)織人(ren)員參加，具體事宜(yi)通知如(ru)下(xia)：
課程大(da)綱：
一、思考：為(wei)嘛要營改增(zeng)？建筑(zhu)業(ye)、房地產業(ye)增(zeng)營之(zhi)爭：本是(shi)同(tong)根生，相煎何(he)太急？
樊劍英稅友匯問(wen)題：請問(wen)房地產(chan)和園林公(gong)司簽訂綠化(hua)施工(gong)(gong)合同，園林公(gong)司有苗木基地生產(chan)，既涉(she)及工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)勞務(wu)又涉(she)及貨(huo)物(wu)銷售(shou)，但簽訂合同分別注明(ming)苗木銷售(shou)總(zong)價金額，開具苗木貨(huo)物(wu)發票，涉(she)及工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)勞務(wu)的開具建(jian)安(an)發票總(zong)價，這樣(yang)行嗎？請老師幫著解答(da)。
二(er)、思考：營改增試點的步(bu)伐——我(wo)們(men)什么(me)時間營改增？2015年(nian)4月1日、7月1日、10月1日？
三、思考：建(jian)筑業核(he)算的范圍是(shi)什么？
四、思考：建(jian)筑業營改(gai)增的基本政策是什么？
《細則(ze)》第(di)十六條(tiao)：除本細則(ze)第(di)七條(tiao)規定外，納稅人提供建筑業(ye)勞務（不含(han)裝飾勞務）的(de)，其營業(ye)額應當包括工程所用原材料、設(she)(she)備及其他物資和動(dong)力價款在內，但不包括建設(she)(she)方(fang)提供的(de)設(she)(she)備的(de)價款。
《條例》第五條第三(san)項：納稅人(ren)將建筑工程分(fen)包給(gei)其(qi)(qi)他單位的，以(yi)其(qi)(qi)取(qu)得的全部(bu)價款和(he)價外費用扣除其(qi)(qi)支付給(gei)其(qi)(qi)他單位的分(fen)包款后的余額為營業額。
五(wu)、思(si)考(kao)：建筑企(qi)業施工(gong)主體與(yu)納稅主體一致否？
什(shen)么是轉包(bao)？
什么是違法(fa)分包？
什(shen)么(me)算借用(yong)資質(zhi)？
什么是(shi)勞務分包？
什么(me)是內部承(cheng)包？
六、思考(kao)：建筑業新老項(xiang)目(mu)如何過渡？如何計算增值稅？
在(zai)執行(xing)過(guo)程中的合(he)同如何過(guo)渡？
已預收(shou)工程款并預交營業稅的項目如(ru)何過渡？
決算滯后造成的收入滯后（成本(ben)已發生）如何過(guo)渡？
營改(gai)增政(zheng)策過渡問題——如何(he)確定新(xin)老項(xiang)目？
七、思考：營改增后掛靠會怎樣？
必須申請認定一般納稅人(ren)的涉稅風險(xian)
掛靠(kao)經營大(da)部分成本進項稅額難扣除
虛開發票行為的罪與(yu)罰
行(xing)為(wei)人(ren)有以下四種行(xing)為(wei)之一(yi)的，即構成虛(xu)開發票的行(xing)為(wei)：
為他人開具(ju)與實際經營(ying)業務情況(kuang)不符(fu)的(de)發票；
為(wei)自己開具與實(shi)際(ji)經營(ying)業務情況不符的發票；
讓他(ta)人為(wei)自己開具(ju)與實際經營業務情況(kuang)不符的(de)發票；
介紹他人開具與實際經營業務情況不(bu)符的發票(piao)。
八、思考：營改(gai)增過渡階段(duan)賬務如何調整？
九、思考：房地產業營改增面對的若干問題及猜想有無道理？
通(tong)過稅(shui)率設置(zhi)和(he)優(you)惠政策過渡等安(an)排，改革試點行業總體稅(shui)負(fu)不增加或略(lve)有下(xia)降。對現行征收(shou)增值稅(shui)的(de)行業而言，由于向試點納稅(shui)人購買(mai)應稅(shui)服務的(de)進項(xiang)稅(shui)額(e)可以得到抵(di)扣，稅(shui)負(fu)也將(jiang)相應下(xia)降。
減稅不一(yi)定實(shi)現在營改(gai)增(zeng)的企業(ye)，但是對于下游購買(mai)服務勞務的增(zeng)值稅企業(ye)，是負擔(dan)下降的，所以(yi)會引(yin)來一(yi)輪新的價(jia)格(ge)調整，分享其中利(li)益
營改(gai)增后房地產銷售收入(ru)可(ke)以分解嗎？
營(ying)改(gai)增后房(fang)地(di)產(chan)企業納稅地(di)稅是(shi)哪(na)里？
銷售款(kuan)之外收(shou)取的利息、違約(yue)金、獎勵款(kuan)項怎么辦？
施工方逾期交付工程，支付利息(xi)、退款、違(wei)約金，增值稅如何處理？
客戶(hu)逾期(qi)付款，向其收取的(de)利(li)息或(huo)違約(yue)金，增值稅如(ru)何處(chu)理？
在(zai)進(jin)行工(gong)程(cheng)在(zai)建預(yu)收款，收齊款項(xiang)并繳納增值稅(shui)后(hou)，該工(gong)程(cheng)所(suo)發生的后(hou)續(xu)進(jin)項(xiang)稅(shui)如何抵扣（在(zai)沒有后(hou)續(xu)銷(xiao)項(xiang)稅(shui)的情況下）？
銷(xiao)售有(you)房子的公司是否繳納增值(zhi)稅？
以土(tu)地使用權、商品(pin)房投資設立(li)新公司是否繳納(na)增值稅？
銷售(shou)地下基礎設(she)施形成(cheng)的車(che)位、車(che)庫是否繳納增值稅？
二(er)手房(fang)轉讓如(ru)何(he)繳(jiao)納增值稅(shui)？
投資商鋪、寫字樓用來出租會遭遇(yu)什么障礙？
自建辦公樓使用可否抵扣(kou)進項稅(shui)額？
十(shi)、房地產業營改增(zeng)后材料采購還(huan)要不要貨比三家？
十一、房地(di)產(chan)招投標(biao)預算造價營改(gai)增后如何(he)改(gai)變？
十(shi)二、現行有效的稅率(lv)及征(zheng)收率(lv)有多少？
十三(san)、既然營(ying)改增，什(shen)么票可以抵扣(kou)進(jin)項稅額呢？
猜想1：成本都(dou)能(neng)取得進(jin)項(xiang)稅額發票？
猜想2：商(shang)品混凝土等(deng)材料增(zeng)加稅(shui)負
猜想3：建筑(zhu)勞(lao)務費增(zeng)加(jia)稅負
猜(cai)想4：轉包(bao)或分(fen)包(bao)給個(ge)人取得發(fa)票能(neng)否(fou)扣除
猜想5：材料都可(ke)以抵扣17%？
猜(cai)想6：發票的收(shou)集和認證容易嗎？
猜想7：“甲供材(cai)料”誰(shui)來(lai)采購
思考(kao)：企(qi)業發生的經營(ying)業務費、工作服、勞(lao)保用品(pin)進項發票可(ke)否抵扣
思考：房地(di)產、建筑(zhu)企(qi)業是否(fou)要設(she)立庫存，設(she)立材料收發(fa)臺(tai)賬？
賬面(mian)固定(ding)資產所含增值(zhi)稅(shui)如(ru)何處(chu)理？
代開發票(piao)抵(di)扣多少？
十四(si)、營改(gai)增后(hou)注(zhu)意防范發票風險
要提高防范意識，從思想上重視虛開發票問題
要(yao)擇(ze)優選取購貨對象
對供(gong)貨(huo)單位(wei)應當做必要的(de)考察
要盡量通過(guo)銀行賬戶(hu)支付貨款
要求開票方提供有關資料，落(luo)實內容的一致(zhi)性和合法性
對有疑點的發票，要及(ji)時(shi)向稅務(wu)機關求助、查證
十五、思考：房地(di)產(chan)有哪(na)些專屬進項稅額？
十六、思(si)考：營改增后不得抵扣進項稅額(e)的(de)有哪些情形？
十(shi)七、思考：房地產融資(zi)租賃有木有？
財政部、國家稅務總局關于(yu)企(qi)業以售后回租方式進行融資等(deng)有關契(qi)稅政策的通知文號：財稅〔2012〕82號發布日(ri)期：
對金融租(zu)(zu)(zu)賃公(gong)司開展售(shou)后回租(zu)(zu)(zu)業(ye)務，承受承租(zu)(zu)(zu)人房屋、土地權(quan)屬(shu)的，照章征稅(shui)。對售(shou)后回租(zu)(zu)(zu)合同期滿，承租(zu)(zu)(zu)人回購原房屋、土地權(quan)屬(shu)的，免征契(qi)稅(shui)。
十八、思考：建(jian)筑、房地產企業營改(gai)增后身(shen)份不能(neng)選(xuan)擇？
可申(shen)請認定一般納(na)稅人
可選擇(ze)認定一般(ban)納稅(shui)人
不(bu)得認定一般納稅人
十九、思考：BOTBT項目(mu)是否視同銷售繳納(na)增值稅？
二十、思考：建筑、房地產營改增無法回避的(de)一(yi)個思考——稅(shui)率可否選擇？
二十(shi)一、思考：您有境外付(fu)匯(hui)嗎？如何扣繳(jiao)稅(shui)款？
二(er)十二(er)、思考：如(ru)何從增(zeng)(zeng)值稅納稅義務(wu)發生時間(jian)看建(jian)筑房地(di)產營(ying)改增(zeng)(zeng)？
新正建筑公(gong)司(si)2016年承攬天山(shan)房(fang)地(di)產公(gong)司(si)商品房(fang)工(gong)程5000萬(wan)元。2016年1月(yue)(yue)預(yu)收(shou)工(gong)程款(kuan)2000萬(wan)元；2016年6月(yue)(yue)預(yu)收(shou)工(gong)程款(kuan)2000萬(wan)元；2016年10月(yue)(yue)結(jie)算工(gong)程款(kuan)1000萬(wan)元；2016年11月(yue)(yue)結(jie)算清(qing)分包工(gong)程款(kuan)、材料款(kuan)。如何計算繳納增值稅(shui)？
二十三、思考(kao)：營改增后存量(liang)資(zi)產該如何處理？
武漢房地產營改增培訓課程大綱
轉載：//citymember.cn/gkk_detail/16468.html
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