服務貿易付匯主要問題與虛擬付匯全模擬
講(jiang)師：蘇(su)正 陳棟(dong) 瀏覽次數：2615
課程描(miao)述(shu)INTRODUCTION
財務會計培訓
培訓講師：
課程價格：
培訓天數：日程安排SCHEDULE
課程(cheng)大綱Syllabus
課程大(da)綱：
第一天：非貿(mao)付(fu)匯主(zhu)要問題梳理
一、如何同時滿足總部和稅(shui)務局對付匯(hui)的(de)要(yao)求？
1.總部、境內(nei)企業和稅(shui)務機關在非貿(mao)付匯中的需求
2.*對外支付流(liu)程
3.非貿付匯中不同類型費用梳理
4.非貿付匯常見問題
常年應付未付的(de)款(kuan)項有(you)哪些不利影響？
此前支付(fu)過的費用在新政形式下的會隱藏哪些風(feng)險(xian)？
已(yi)經付出去的費用是(shi)否(fou)可能(neng)仍(reng)有后遺癥？
二、20個非(fei)貿付匯典型(xing)實際案例全解析
1.付匯難題一：金額、票據、性質認定難題--代(dai)墊費用支付
案例一(yi)：總(zong)部代墊外籍人員工資社(she)保被質疑加成
案例二：境外關聯方(fang)代墊差旅費沒有發票等證明(ming)
案例三：母公司僅要(yao)求收(shou)取部分(fen)代墊工資
2.付匯難題二(er)：不同(tong)協定下的股息支付技巧
案(an)例(li)一(yi)：按比例(li)向不同(tong)國家股東支付股利
案例二：向境(jing)外投資方支付2006年(nian)-2014年(nian)未分配(pei)利潤
3.付匯難題三：高稅負還(huan)是低稅負？--特(te)許(xu)權使用費爭議案例(li)
案例一：向境外(wai)資(zi)訊公司支付用戶賬(zhang)號費用
案(an)例二：境外合作研發(fa)企(qi)業無(wu)法提供(gong)技術(shu)機密資(zi)料被判定為(wei)特許(xu)權(quan)使用費
案例三：境(jing)(jing)外(wai)關聯方提供境(jing)(jing)外(wai)銷(xiao)售(shou)和市場(chang)開拓(tuo)服務的(de)判定
案(an)例四：同一合(he)同中同時包含技術服務費和特許權使用費
案例五：向關(guan)聯(lian)公司支付軟(ruan)件使用(yong)許可費
4.付匯難題四(si)：人員派遣行為中的稅企爭議案例
案(an)例(li)一：境(jing)外(wai)銷售團(tuan)隊的工資、差旅費支付(fu)案(an)例(li)
案例二：境外(wai)公司同(tong)時向多(duo)家境內公司提(ti)供(gong)服(fu)務被判定(ding)構(gou)成常設機構(gou)
案例三：非(fei)貿付(fu)匯與代扣代繳(jiao)部門(men)管轄權(quan)爭議案例
案例四：境內公(gong)司直接負(fu)責(ze)派(pai)遣(qian)人員工作、工資被判定(ding)為常設機構
5.付(fu)匯難題五：非貿付(fu)匯*難題--管理服務費分攤
案例(li)一：總部代墊人力資源服務費
案(an)(an)例二：向境(jing)外總部支付財務、法務、市(shi)場營銷等一(yi)攬子服(fu)務費(fei)案(an)(an)例
6.付匯(hui)難題六：付匯(hui)管理中不可忽(hu)視的細節—其他(ta)付匯(hui)問題
案例一：對外支付小金額費(fei)用不扣繳稅費(fei)的(de)風險
案例二：傭(yong)金和手續費在支付上的風險
案(an)例三：向境(jing)外支付一期、二(er)期工程(cheng)設(she)計費被質(zhi)疑(yi)回避“5萬美金(jin)”標(biao)準
案例四：沒有合(he)同的情況下(xia)向(xiang)境(jing)外(wai)合(he)作方支付代墊費用
第二(er)天：情景演練—虛擬付(fu)匯(hui)全模擬
公(gong)司(si)架構(gou)介紹：
*A公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)為電子芯片制造企業，在*本地設(she)(she)有(you)運營公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)B公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)，為全球子公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)提供(gong)財(cai)務、法律、IT等一系(xi)列共(gong)享服務。A公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)在開(kai)曼設(she)(she)有(you)離岸合伙公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)C公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)，B公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)在香港設(she)(she)有(you)投資(zi)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)D公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)。D公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)在香港設(she)(she)有(you)銷(xiao)售公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)G公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)，并在中國大陸下設(she)(she)研(yan)發公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)E公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)和生(sheng)產(chan)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)F公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)。
交易模式(shi)介紹：
1、E公(gong)司(si)(si)為集團提供研(yan)發(fa)服務，所(suo)開發(fa)的研(yan)發(fa)成(cheng)果(guo)歸A公(gong)司(si)(si)所(suo)有(you)。E公(gong)司(si)(si)每年，按成(cheng)本加成(cheng)法，向A公(gong)司(si)(si)收取相應的研(yan)發(fa)服務費(fei)；同時，由于E公(gong)司(si)(si)在(zai)研(yan)發(fa)時使(shi)用了A公(gong)司(si)(si)的相關技術(shu)，需每年向A公(gong)司(si)(si)支付一筆特許(xu)權使(shi)用費(fei)。
2015年5月，E公(gong)司準備向A公(gong)司支付專利(li)技術使用的(de)特許(xu)權使用費。
2、A公(gong)司(si)將(jiang)其芯片(pian)制(zhi)造的(de)(de)知識(shi)產權(quan)許(xu)可給開曼C公(gong)司(si)，C公(gong)司(si)再將(jiang)相關的(de)(de)知識(shi)產權(quan)分許(xu)可給境(jing)內F公(gong)司(si)用以生產制(zhi)造。F公(gong)司(si)每年向(xiang)C公(gong)司(si)支付相應的(de)(de)特許(xu)權(quan)使用費(fei)。
2015年7月(yue)，F公司準備(bei)向C公司支(zhi)付特許(xu)權使用費。
3、F公(gong)司制造的(de)芯片，部分(fen)直接(jie)銷售(shou)(shou)(shou)給(gei)中國(guo)地區客戶，部分(fen)通過香港銷售(shou)(shou)(shou)公(gong)司G公(gong)司向(xiang)境(jing)外其他地區客戶銷售(shou)(shou)(shou)，并按照銷售(shou)(shou)(shou)額的(de)5%向(xiang)G公(gong)司支付銷售(shou)(shou)(shou)傭金。
2015年(nian)8月，F公司根(gen)據G公司的銷售額向其(qi)支付銷售傭金。
4、運(yun)營公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)B公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)每年向E公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)和F公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)提供，包(bao)括財務管理(li)、法律咨詢、人力資源管理(li)、IT共享服(fu)務、物流輔(fu)助(zhu)管理(li)等一系列服(fu)務，E公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)和F公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)每年向B公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)支(zhi)付相應的管理(li)服(fu)務費。
2015年9月，F公司(si)根據(ju)與B公司(si)之間簽(qian)訂的一攬子管理服務合(he)同，向B公司(si)支付相應的管理服務費。
5、2015年E公司(si)進行(xing)新產品研發(fa)，B公司(si)派遣(qian)3名技術(shu)人員入(ru)境協助E公司(si)進行(xing)研發(fa)，派遣(qian)人員的(de)工(gong)資、社(she)保(bao)等費用由E公司(si)先支付后，再向E公司(si)收取(qu)。
2015年9月，E公司向B公司支付其代墊的派遣人員(yuan)工資、社保等費用。
6、E公司(si)(si)2015年5月(yue)派技術團隊(dui)赴美參(can)加(jia)技術研討會，相關人員(yuan)在境外的(de)費用(yong)(yong)由(you)B公司(si)(si)代為(wei)支付(fu)。2015年6月(yue)，E公司(si)(si)根據B公司(si)(si)提供的(de)費用(yong)(yong)清單向(xiang)其支付(fu)代墊(dian)差(cha)旅(lv)費用(yong)(yong)。
7、F公(gong)司(si)計劃于2015年12月向投資方D公(gong)司(si)分配以前年度（2007年-2014年）未分配利潤共計1000萬(wan)元。
角色扮(ban)演：根據不同的付(fu)匯情景進行虛(xu)擬付(fu)匯
1.合同梳理(li)：業(ye)務流(liu)程及合同主要內(nei)容(rong)梳理(li)及審閱(yue)，使學(xue)員快速、準(zhun)確了(le)解付匯的背(bei)景(jing)。
2.分組(zu)討論(lun)：學員分成兩個(ge)群(qun)(qun)組(zu)，一個(ge)群(qun)(qun)組(zu)扮演稅務機關(guan)，從(cong)稅務機關(guan)角度審視(shi)合同/資料中的(de)(de)潛(qian)在(zai)問題；另一個(ge)群(qun)(qun)組(zu)扮演企(qi)業，應(ying)考慮業務流程、合同資料中可能(neng)會有哪(na)些問題？面(mian)對“稅務機關(guan)”的(de)(de)質疑，應(ying)該如何抗辯或準備哪(na)些輔助材料？是否能(neng)更好地完善現有的(de)(de)業務模式？
3.虛擬抗辯：每組派代表分別扮演“稅(shui)(shui)務(wu)機(ji)關(guan)”和“企業財(cai)稅(shui)(shui)人員(yuan)”，“稅(shui)(shui)務(wu)機(ji)關(guan)”提出質疑點，“企業財(cai)稅(shui)(shui)人員(yuan)”進行抗辯解釋。
4.課程總結(jie)：對合同中(zhong)(zhong)存(cun)在的(de)問(wen)題點進(jin)行點評，從抗辯角(jiao)度給出相應的(de)建議。根據虛擬集團的(de)交(jiao)易(yi)模式，系統梳理目(mu)前企業在非(fei)貿(mao)付匯(hui)中(zhong)(zhong)常(chang)見的(de)難點、解(jie)決方案和(he)有(you)待明確的(de)問(wen)題。根據虛擬集團的(de)付匯(hui)情(qing)況，提出更為(wei)簡(jian)化、合理的(de)交(jiao)易(yi)模式，對集團的(de)結(jie)構優化提出建議。
5.溝通技(ji)(ji)巧分(fen)享：根(gen)據各類付匯(hui)(hui)情(qing)景，講師分(fen)享企業在應對時與稅務機關(guan)的溝通技(ji)(ji)巧及(ji)注意(yi)要點(dian)。同時，分(fen)享向總部匯(hui)(hui)報(bao)中國稅務監管現狀(zhuang)、付匯(hui)(hui)難點(dian)、付匯(hui)(hui)進程及(ji)業務模(mo)式調整等問(wen)題(ti)時的溝通技(ji)(ji)巧及(ji)參考(kao)郵件模(mo)板。
培訓師介紹：
蘇(su)正
曾就職于“四大”國際會計師事(shi)務(wu)(wu)所安達(da)信和(he)普(pu)華永(yong)道的稅務(wu)(wu)及咨詢部門多(duo)年。在中(zhong)國稅務(wu)(wu)、財務(wu)(wu)、轉讓定價、海(hai)關、商務(wu)(wu)法(fa)規等方面積累了(le)豐富(fu)的咨詢和(he)操作經(jing)驗，同(tong)時熟悉(xi)境內外主要資本市(shi)場。目前蘇正(zheng)先生為多(duo)家*跨國企業集團提供專業服務(wu)(wu)，具(ju)有(you)豐富(fu)的實(shi)踐經(jing)驗。蘇正(zheng)先生還和(he)多(duo)地(di)各個政府部門保持有(you)良好的工(gong)作關系(xi)。
陳棟
擁(yong)有(you)近(jin)10年的(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)咨(zi)(zi)詢和(he)培訓開發工作(zuo)(zuo)(zuo)經驗(yan)(yan)，特別在國(guo)(guo)(guo)際稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)理論(lun)結合(he)中國(guo)(guo)(guo)實踐(jian)(jian)操作(zuo)(zuo)(zuo)方面(mian)有(you)獨(du)到的(de)(de)見解。在加入(ru)鉑(bo)略之(zhi)前，Matthew曾創辦(ban)第一稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)社交(jiao)平臺，致力于(yu)中國(guo)(guo)(guo)稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)管理人員的(de)(de)經驗(yan)(yan)分享和(he)交(jiao)流(liu)，并直(zhi)接(jie)主(zhu)導(dao)或參與數(shu)十個(ge)知名企(qi)業(ye)的(de)(de)非貿付匯、轉(zhuan)讓定價和(he)非居民跨(kua)境股權轉(zhuan)讓咨(zi)(zi)詢案例(li)和(he)企(qi)業(ye)內(nei)(nei)部(bu)培訓，涵(han)蓋的(de)(de)客(ke)戶(hu)行業(ye)包括(kuo)醫(yi)療(liao)、機械、貿易(yi)和(he)服務(wu)(wu)(wu)等(deng)。在政(zheng)府(fu)(fu)合(he)作(zuo)(zuo)(zuo)方面(mian)，Matthew曾協助并主(zhu)導(dao)了北京市(shi)(shi)國(guo)(guo)(guo)稅(shui)(shui)(shui)(shui)局(ju)《在京跨(kua)國(guo)(guo)(guo)公司地區總(zong)部(bu)稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)管理分析》的(de)(de)專題研究，研究結果由北京市(shi)(shi)國(guo)(guo)(guo)稅(shui)(shui)(shui)(shui)局(ju)直(zhi)接(jie)呈交(jiao)北京市(shi)(shi)政(zheng)府(fu)(fu)作(zuo)(zuo)(zuo)為內(nei)(nei)參資料。Matthew由其擅長微觀方面(mian)國(guo)(guo)(guo)際稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)在中國(guo)(guo)(guo)實踐(jian)(jian)案例(li)的(de)(de)分析和(he)闡述(shu)，其自然、直(zhi)接(jie)的(de)(de)授課(ke)風格廣受企(qi)業(ye)學員的(de)(de)好評。
轉載：//citymember.cn/gkk_detail/10832.html
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