《高新技術企業認定及研發費用加計扣除優惠政策解析與實操》高級研修班
講師：張宗秀 瀏(liu)覽次數：2575
課程描述INTRODUCTION
高新技(ji)術企業稅收優惠政策公開課(ke)
培訓講師：
課程價格：
培訓天數：日程安排(pai)SCHEDULE
課(ke)程大綱Syllabus
高新技術企業稅收優惠政策公開課
【課程背(bei)景】
2018年以來，國家針(zhen)對創新型企(qi)業下(xia)發了一系(xi)列稅(shui)(shui)收優惠(hui)政策(ce)。國地(di)稅(shui)(shui)合并，稅(shui)(shui)收征管格局發生重大變(bian)化，創新型企(qi)業如何做好稅(shui)(shui)務合規(gui)管理，安(an)享優惠(hui)政策(ce)紅(hong)利？
本次課程以高新(xin)(xin)技(ji)術企(qi)(qi)業(ye)(ye)認定(ding)、研究(jiu)開發(fa)費(fei)加計扣(kou)除等(deng)稅(shui)收(shou)優(you)惠為核心(xin)，結合新(xin)(xin)征管環境對高新(xin)(xin)技(ji)術企(qi)(qi)業(ye)(ye)帶(dai)來的風險及(ji)深(shen)遠影響，總結梳理高新(xin)(xin)技(ji)術企(qi)(qi)業(ye)(ye)稅(shui)收(shou)優(you)惠、研發(fa)費(fei)加計扣(kou)除新(xin)(xin)政運用等(deng)一系(xi)列優(you)惠政策涉及(ji)的實務操作重點(dian)和難(nan)點(dian) 。
【主講老師】
張(zhang)宗秀：中(zhong)(zhong)國注(zhu)冊(ce)稅(shui)務(wu)(wu)(wu)師(shi)協會(hui)網校(xiao)(xiao)名師(shi)、山(shan)東(dong)省(sheng)稅(shui)務(wu)(wu)(wu)師(shi)協會(hui)營改增師(shi)資團優秀成員、山(shan)東(dong)省(sheng)注(zhu)冊(ce)稅(shui)務(wu)(wu)(wu)師(shi)協會(hui)師(shi)資人(ren)才庫成員、山(shan)東(dong)省(sheng)稅(shui)務(wu)(wu)(wu)學(xue)校(xiao)(xiao)兼職教師(shi)、多家培訓(xun)機構特(te)聘(pin)講師(shi)。執(zhi)業注(zhu)冊(ce)稅(shui)務(wu)(wu)(wu)師(shi)，財稅(shui)實戰講師(shi)。多年稅(shui)務(wu)(wu)(wu)部門(men)工作(zuo)經(jing)歷(li)、稅(shui)務(wu)(wu)(wu)師(shi)事務(wu)(wu)(wu)所執(zhi)業及(ji)合(he)伙人(ren)經(jing)歷(li)。豐富的系統(tong)內外工作(zuo)經(jing)歷(li)，讓(rang)其(qi)在工作(zuo)中(zhong)(zhong)以實務(wu)(wu)(wu)見長(chang)，將會(hui)計、稅(shui)收、法律知識綜合(he)運(yun)用到企(qi)業經(jing)營管理之中(zhong)(zhong)，具有豐富的涉稅(shui)風險防(fang)范(fan)與納(na)稅(shui)籌(chou)劃實戰經(jing)驗。擅長(chang)稅(shui)務(wu)(wu)(wu)咨(zi)詢、稅(shui)務(wu)(wu)(wu)籌(chou)劃及(ji)落(luo)地實務(wu)(wu)(wu)操作(zuo)、財稅(shui)培訓(xun)、企(qi)業內訓(xun)。尤其(qi)擅長(chang)高(gao)新技術(shu)企(qi)業認定、研究開發(fa)費加(jia)計扣除(chu)優惠政(zheng)策的實務(wu)(wu)(wu)解析及(ji)高(gao)端企(qi)業內訓(xun)。
【參會(hui)對象】
各高新技術(shu)企業(ye)總經理(li)、財(cai)稅總監、財(cai)務(wu)(wu)經理(li)、財(cai)會人(ren)(ren)員，注(zhu)冊(ce)會計(ji)師(shi)、注(zhu)冊(ce)稅務(wu)(wu)師(shi)、企業(ye)納稅經辦人(ren)(ren)員和技術(shu)部相關(guan)人(ren)(ren)員。
【課程大綱(gang)】
第一模塊、高新技(ji)術企業認定政策解讀
一、高(gao)新技術企業主(zhu)要認定政策及(ji)法規的(de)歷史沿(yan)革
高新(xin)技術企(qi)業及創新(xin)企(qi)業*優惠政策(ce)紅利
二(er)、高新技術企業資格檢查現狀及問(wen)題分(fen)析
2019年高企認(ren)定現場核查前(qian)置關鍵點(dian)提示
案(an)例(li)1：廣州四(si)家高企因(yin)申報資料造假被追回補貼取消資格(ge)案(an)例(li)的啟(qi)示
三、高新(xin)技術企(qi)業(ye)認(ren)定主要條件(jian)及(ji)風險(xian)提示
1、確定高新技術(shu)領域范圍的重要意義
案例2：創新平(ping)臺(tai)研發投入多，能否被認定為高(gao)企
2、認定(ding)中涉(she)及的多個年度表述應如(ru)何理解(jie)
3、分類(lei)評價(jia)認定政策的(de)調整對知(zhi)識產權儲備的(de)要(yao)求(qiu)及(ji)一票否決
案(an)例3：5.2億天價購進(jin)專利(li)使(shi)用權，認(ren)定高企時(shi)是否有效(xiao)？
4、科技(ji)人(ren)員占比與職工人(ren)數如何統計(ji)
篩(shai)選(xuan)人(ren)(ren)員(yuan)過程中，生產銷(xiao)售(shou)人(ren)(ren)員(yuan)能(neng)否作(zuo)為科(ke)技人(ren)(ren)員(yuan)？
在職人員(yuan)與科技人員(yuan)的篩選(xuan)應注意哪(na)些要(yao)點？
繳納社保是否是篩(shai)選科技人(ren)員(yuan)的必要條件？
企(qi)業所得稅年報(bao)不(bu)同報(bao)表人數分析
5、研發費(fei)用的(de)比例判斷及歸(gui)集管理要求
案例4：每年公(gong)司(si)研(yan)發投入那么多，為何(he)財務報表上看不見(jian)——說(shuo)說(shuo)研(yan)發費歸集的“竇(dou)娥(e)冤”
（1）研發費用歸集管理的基本要求
（2）研發活動(dong)的(de)概(gai)念(nian)及外(wai)延的(de)專業判斷
（3）高新口徑下如何歸集研(yan)發費(fei)用詳解
人員人工如何(he)歸集？直接投入(ru)中，燃料、動力費用如何(he)分配(pei)？與(yu)生產共用的(de)儀器、設備，怎樣合(he)理進行分配(pei)？外購專利技(ji)術，攤銷能否(fou)計入(ru)研發費？……
案例5：工資薪金(jin)變(bian)勞(lao)務(wu)費(fei)，高(gao)新技術企業被查
（4）研發費歸集對(dui)證(zheng)據鏈的要求與內控之綜合協(xie)調
6、高(gao)新(xin)技(ji)術產品（服(fu)務）收入占比分析(xi)
（1）高(gao)新(xin)技術產品（服務）收入分類
（2）總(zong)收入的(de)(de)口徑及實務中應(ying)注意(yi)的(de)(de)問題
（3）關注高新收入與知識產權的相關性
（4）現場核查中關(guan)于高(gao)品收入(ru)關(guan)注的要點
7、企業創新能力(li)體系(xi)建設主要內(nei)容有哪些
8、認定前一年內(nei)特殊事項對(dui)高企認定影響
四、高(gao)新技術企業認定后續管理風險(xian)提示
1、高(gao)新技術(shu)企(qi)業(ye)稅(shui)務合規中應防(fang)范(fan)的(de)“雷區”
2、高(gao)新技(ji)術企業 “踩雷”后可能面(mian)臨的后果
3、所得稅(shui)優惠享受方式變(bian)化帶來的風(feng)險提示(shi)
4、2019稅務(wu)對高企(qi)后(hou)續管理從(cong)嚴態勢
5、高(gao)新(xin)技術(shu)企業發生更名或重大變(bian)化(hua)，是否(fou)影響其資格(ge)？
案(an)例6：高企的經營范(fan)圍，不(bu)是(shi)想(xiang)變就能變（更名(ming)對高企認定的重大影響）
第二模塊(kuai)、研發費加計扣除政策(ce)解讀及會(hui)計處理
一、研究開發(fa)費(fei)加計(ji)扣除政(zheng)策歷史沿革(ge)及政(zheng)策概述
二、*解讀現行研(yan)發費加計扣除優惠政策
1、加計扣(kou)除優惠政策適用主體(ti)規定
2、企(qi)業混業經營，如何判定是否適用加計扣除優惠(hui)政(zheng)策？
3、如(ru)何理解會計、稅(shui)法及科(ke)技方面關(guan)于研(yan)發活動的定義？
案例7：研發活動的(de)定性判斷是加計扣除的(de)關鍵
4、研發(fa)費用歸(gui)集范圍實務解(jie)析
（1）加計扣除中(zhong)的(de)人員(yuan)人工(gong)是(shi)否與高企口徑(jing)下所說的(de)科技(ji)人員(yuan)口徑(jing)一致？
（2）直接投(tou)入(ru)中(zhong)的研(yan)發領料(liao)是否可以全部(bu)加(jia)計扣除(chu)？與(yu)高新口(kou)徑的區別？
（3）企業(ye)采取(qu)加(jia)速折舊政策對研發費用(yong)加(jia)計扣除的影響(xiang)（與高新認(ren)定口徑一同分析）
（4）其(qi)他(ta)費(fei)用(yong)在加計扣除時計算10%的限額是(shi)按(an)研發項目單(dan)個計算還是(shi)按(an)年度(du)總額計算？
（5）職工福利費、補(bu)充養老保險(xian)、補(bu)充醫(yi)療(liao)保險(xian)在加(jia)計扣除中和高(gao)企認定口徑(jing)下(xia)的核(he)算區別
5、不同研(yan)發方式優惠(hui)政策比較分析
（1）對(dui)比分析自主研發(fa)、委外研發(fa)（區分境內和境外）和合作研發(fa)的區別
（2）委托境外研(yan)發(fa)費(fei)如何進行加計扣除(chu)
案(an)例(li)8：稅前允許扣除的研發費用(yong)到(dao)底是(shi)多少(shao)——一個難倒七省一市稅務(wu)局的案(an)例(li)
6、特殊(shu)收(shou)入不同(tong)處理方式對加計扣(kou)除的影響
（1）加(jia)計(ji)扣除政策(ce)中(zhong)的特(te)殊收入包括哪些
（2）取得(de)特殊收入會計處理應(ying)如(ru)何(he)做
（3）中間試制品(pin)、研發產成品(pin)的會計(ji)處理對加計(ji)扣除(chu)的影響分(fen)析
案例(li)9：把研發產成(cheng)品當成(cheng)試制品處理，這種籌劃(hua)方式(shi)要不得
7、財政補助用于(yu)研發活動，如何處理對(dui)企業最有利？（高新和加扣(kou)共(gong)同分析）
三、研(yan)發費用會計(ji)科目設置及(ji)核算(suan)規定(ding)
1、資(zi)本化(hua)與費用化(hua)核(he)算的主(zhu)要內(nei)容
2、會計處理、高新認(ren)定、加計扣(kou)除三個(ge)口徑下(xia)核算研發費異(yi)同分析
3、研發費(fei)用輔助賬編制過程(cheng)常見問(wen)題分析
4、研發費(fei)用會(hui)計憑證制作(zuo)技巧(qiao)
四、研(yan)發費用管理及(ji)歸集實務操作
1、稅(shui)收政策及會計處理對研發費用的歸集要求
2、研發費用稅(shui)前加計扣除的合(he)規(gui)性要(yao)求
3、研發支(zhi)出輔(fu)助(zhu)賬的設置要求(qiu)
4、會計核算對研發費加計扣除的影(ying)響
案(an)例(li)10：一則綜合案(an)例(li)教會(hui)你(ni)從會(hui)計處(chu)理(li)到完成匯繳優(you)惠報表填寫
五(wu)、加計扣后續優惠管理(li)風(feng)險要(yao)點提示
【單(dan)次培訓】
培訓費(fei)(fei)1880元/人；(含(han)培訓費(fei)(fei)、講義、資料費(fei)(fei)、場地費(fei)(fei)、茶點、午(wu)餐)
注：此(ci)課(ke)程(cheng)可(ke)提供企(qi)業(ye)內訓，內容可(ke)以根據企(qi)業(ye)的特點(dian)和實際需(xu)求量身定制。
高新技術企業稅收優惠政策公開課
轉載：//citymember.cn/gkk_detail/63994.html
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