国产极品粉嫩福利姬萌白酱_伊人WWW22综合色_久久精品a一国产成人免费网站_法国啄木乌AV片在线播放

銀行貸款新規課程

課程背景：
在金融體系中，銀行貸款是企業和個人獲取資金的主要途徑之一。然而，由于金融市場的不斷變化和監管政策的調整，銀行貸款的管理和風險控制也面臨著不斷的挑戰。尤其是在經濟不穩定的時期，銀行需要更加審慎地評估貸款申請，并及時調整自身的風險管理策略。
大環境要求：
金融監管加強： 隨著金融市場的發展，監管機構對銀行的監管要求日益嚴格，新的貸款規定和政策頻繁發布，銀行需要及時了解并遵守相關規定。
風險管理要求提升： 面對復雜多變的經濟環境，銀行需要加強風險管理能力，通過更有效的手段識別、評估和應對貸款風險，以保障資產質量和穩健經營。
信(xin)息透明度增加(jia)： 投資者和監管(guan)機構對銀行的財(cai)務狀況(kuang)和貸(dai)款業(ye)務情況(kuang)要(yao)求更加(jia)透明，銀行需(xu)要(yao)提供準確、及時的財(cai)務信(xin)息和風(feng)險披露。

課程收益：
通過這門課程，學員將能夠全面了解銀行貸款新規的要求，掌握財務報表分析的方法，提高貸款風險識別和管理能力，從而更好地適應當前金融環境下的挑戰和機遇。
銀行貸款新規解讀： 介紹*的銀行貸款監管政策和規定，解讀其背后的意圖和影響，幫助學員理解并遵守相關規定。
財務報表分析方法： 提供財務報表分析的基本方法和技巧，包括利潤表、資產負債表和現金流量表的解讀和分析。
貸款前風險分析： 教授如何通過財務報表分析客戶的信用風險、市場風險和抵押風險，幫助銀行評估貸款申請的可行性。
貸款后風險監控： 探討如何通過財務報表監控貸款后的風險，包括經營風險、流動性風險和違約風險，及時調整風險管理策略。
案(an)例分析(xi)(xi)與實(shi)操(cao)： 結合實(shi)際案(an)例，進行貸款風險分析(xi)(xi)和解決方(fang)案(an)探討，加(jia)強學員的實(shi)踐(jian)操(cao)作能(neng)力。

授課人群：
銀行客戶經理

授課方式：
案例(li)分析(xi)，課(ke)堂(tang)互動，板書(shu)，理論和政(zheng)策解讀

課 綱
【引例】東莞市某針織服裝有限公司不良貸款案例分析
第一講 銀行貸款前中后風險分析   
一、貸款前期風險分析
1.風險三大類型
（1）信用風險
（2）市場風險
（3）抵押風險
2.風險細分項
（1）借款人自身風險
無從業經驗
受教育程度低
頻繁更換行業且成功率低
經營項目時間長
婚姻不穩定
居住不穩定
品質和道德有問題
借款人信用風險
借款信用記錄不良
拖欠供應商貸款
拖欠水電費等
拖欠員工工資
【解決方案】課堂討論，結合工作實際，有何解決方案，共享
經營資質風險
經營許可證問題
環保安全問題
【案例】一家銀行考慮向一家小型企業發放貸款，以支持其擴大業務。從以上三個層次上考慮需要有哪些注意點，課堂討論
二、貸款中期風險分析
1.風險三大類型
（1）經營風險： 借款人經營狀況的變化可能影響其還款能力。銀行需要定期監控借款人的財務狀況，以確保其能夠按時償還貸款。
（2）利率風險： 如果貸款利率是浮動的，利率變動可能會影響借款人的還款壓力。銀行需要關注利率市場的變化，及時采取措施來應對利率風險。
（3）政策風險： 政府政策的變化可能影響借款人的經營環境和盈利能力。銀行需要密切關注政策變化，評估其對貸款項目的影響，并及時調整風險管理策略。
【案例】銀行向一家制造企業發放了貸款，用于購買設備擴大產能。在貸款發放后的中期，由于原材料價格上漲和市場需求下降，該企業的盈利能力下降，導致現金流問題。如何分析？
2.風險細分項
（1）股權風險
借款人占股比例不占主導地位
虛假虛構股權協議風險
【解決方案】三種防范措施，課堂討論
管理經驗不足風險
管理制度混亂
財務管理混亂
員工士氣不高
生產安全隱患
生產現場管理不到位
倉庫管理亂象
三、貸款后期風險分析
1.風險兩大類型
（1）違約風險：企業無法按時償還貸款，導致銀行損失。
（2）流動性風險：企業資產無法及時變現，使銀行無法迅速回收債務。
【案例】一家小型零售企業因市場競爭激烈，導致銷售額下降，無法按時償還銀行貸款。銀行對企業進行了催收，但由于企業資產流動性不佳，無法及時變現。分析如何避免產生貸款后期風險？
2.風險細分項
（1）經營風險
原材料品質低劣
進貨成本高
銷售渠道單一
（2）還款能力不足
經營項目利潤小
資產負債率過高
流動比率和速動比率過低
現金流入量無法覆蓋每期還款額
過度負債壓力
大量民間借貸，含高利貸
資不抵債嚴重
【解決方案】結合實際工作，各組討論遇到的實際問題匯集，解決方案匯集，從質和量兩次層面，看看從哪些層面解決問題最優。
引出下一講“量化(hua)分析”

第二講 中小企業財務報表解讀  
一、中小企業財務報表的特征
1.中小企業資產負債表的特征
（1）基本關系
時點特征
【圖表】泛華體育資產負債表分析
母公司報表與合并報表
資產負債表里的五個基本關系
進一步課堂討論問題
【問題】不能用貨幣表現的經濟活動可以反映在財務報表嗎
【案例】公司舉辦慶典活動，在什么地方召開、什么時間召開問題
【圖表】泛華體育的報表呈現特點，看中小企業報表特點
2.中小企業利潤表特征
（1）企業經營活動集中在母公司
【圖表】泛華體育利潤表分析
（2）企業利潤結構中投資收益占比較低
【討論】中小企業經營靠的是投資收益嗎？
3.中小企業現金流量表特征
（1）三種現金流量
（2）經營活動現金流量為主戰場
【圖表】看中小企業業務特征、股權和治理特征、財務報表特征
二、資產負債表的基本構成
1.資產的主要項目
【問題】某學生的一個問題，看貨幣資金從無到有，從有到多的過程
貨幣資金涉稅風險
資產負債表中的貨幣資金期末余額長期很大
【討論】此種情況下，企業的三大報表中的勾稽關系會如何錯位，對稅務有哪些影響？
資產負債表中的貨幣資金期末余額長期很小
【討論】此種情況下，說明企業經營出現了哪些問題，有哪些稅務風險，是否會影響企業利潤？
應收賬款涉稅風險
應收賬款貸方余額長期過大
【討論】賒銷政策和促銷政策對于應收賬款的影響有哪些
【案例】茅臺的品牌優勢對于應收賬款影響；房地產公司預售房屋對于應收賬款有哪些影響
應收賬款借方余額長期過大
【問題】
應收賬款賬齡長期超3年，稅務機關的疑問有哪些？
是否涉嫌關聯方交易？
大額應收賬款是否計提了壞賬準備？
其他應收款與其他應付款涉稅風險
大額貸方余額長期掛賬四點風險
隱瞞收入
買虛開發票的回流資金
股東或關聯方借款
商業返利未按規定進行進項稅額轉出
【討論】以圖表形式，討論并提問，解讀以上四點風險發生的底層邏輯
大額借方余額長期掛賬
虛開發票的資金回流出口
股東出資后的抽逃資金
向關聯方借出資金
變相向個人股東分紅逃避個人所得稅義務
【討論】以政策為基礎，分別討論以上四點涉及到的公司具體問題
2.負債的主要項目
短期借款和長期借款涉稅風險
向金融機構借款被關聯方無償占用
借款的增長與利息支出的增長不一致
應予資本化的利息計入財務費用在當期進行扣除
【解讀】通過政策列示方式解讀
【問題】有什么方法可以在不違背現行稅收法規的基礎上，達到降低融資成本的目的呢？可以現場討論并解答
三、利潤表的基本構成
收入
會計上按時段確認收入而稅法上按時點確認收入
【案例】某制造業公司（制罐）日常經營數據，從會計和稅務上看納稅義務履行時間，分別分析
會計上按時點確認收入而稅法上按完工進度確認收入
【案例】某造船企業日常經營數據，從會計和稅務上看不同處理方法，分別分析
（3）銷售商品需要安裝檢驗時的稅會差異
【案例】某銷售公司向客戶銷售一臺設備，看數據來分析合同中的兩項義務涉及到的會計和稅務處理風險，并分析新準則規定
2.成本
（1）營業成本與營業收入的變動方向背離
【計算】 營業收入與營業成本的變動彈性系數=營業收入變動幅度/營業成本變動幅度
【分析】當彈性系數為正數時；當彈性系數為負數時；分別分析兩種情況下營業收入與營業成本變動方向
（2）附有退貨條款銷售合同的稅會差異
【案例】某有限公司銷售一批貨物。分析該有限公司應確認多少收入，結轉多少成本？是否應在2019年度企業所得稅年度申報時，確認該合同全部或部分收入？
涉及現金折扣的稅會差異
【案例】某制造業公司，合同約定價款為1000萬元，設備在2019年12月31日交付給客戶并在當天控制權發生轉移，分析會計和稅務處理方法對利潤影響
3.管理費用
股權激勵在等待期內確認的費用支出
【解讀】會計和稅法中不同理解方式
業務招待費支出
【政策】解讀5‰和60%扣除比例問題
【解讀】稅前扣除的三個條件
4.研發費用
【解讀】有關75%和175%的解讀
5.財務費用
利息支出中存在的稅務風險
利息支出與借款余額不匹配
超過關聯債資比的關聯方借款利息支出未作調整
超過關聯債資比的關聯方借款利息支出未作調整
利息支出未取得合法有效的稅前扣除憑證
【分析(xi)】分析(xi)以上稅務風險與企(qi)業借貸的關聯，牽一發(fa)而動(dong)全身(shen)

第三講 與資產負債表有關的財務比率和分析
一、流動比率
1.公式列示
2.比率分析
【案例】白酒生產企業的流動資產與流動負債結構，看流動比率1：5是否正常
二、速凍比率
1.公式列示
2.比率分析
【案例】從比率的數值和價值，看速動比率維持在1：1是否正常
三、資產負債率
1.公式列示
2.比率分析
【圖表】格力電器報表解讀，分析70%是不是此比率的分界點，分析原因
四、資產金融負債率
1.公式列示
2.區分經營性負債與金融性負債
【案例】通過某企業借款，分析50%是否是此比率的分界點
【本(ben)節案例】泛華體(ti)育

第四講 *貸款新規解讀
一、財產代管與繼承
二、對親屬、法定繼承人的界定及稅法免稅的依據
三、合同約定與包稅條款的效力
三、法人終止稅收義務
四、債權轉移可能存在的虛開發票風險
五、違約金和賠償金是否要繳稅
六、借貸關系中取得利息
七、訂立合同的時間與納稅義務發生時間
八．稅務機關行使代位和撤銷權對交易的影響
【分析(xi)】以上每節用發條解讀(du)，并分析(xi)其涉(she)稅風險，以及對公司借貸影響

銀行貸款新規課程