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稽查風險點及應對策略公開課

【課程背景】    
金稅四期上線后，2022年，在稅務執法規范性、稅費服務便捷性、稅務監管精準性上已取得重要進展；2023年，已基本建成“無風險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”的稅務執法新體系；2024年，將是稅務“高頻”稽查的驗收之年，有“違法”要“稽查”；為2025年建成功能強大的智慧稅務，打下堅實的基礎，形成國內*的智能化行政應用系統，全方位提高稅務執法、服務、監管能力。
在這種高態勢的稅務監管體系下，建筑企業老板、財務人員，又該如何思考與規范企業財稅管理呢
本次特開(kai)設《有(you)“違法”要“稽查”背景下(xia)，建筑業勞務(wu)+發(fa)票+利潤+公司(si)法47個稽查風險(xian)點及(ji)應對(dui)策(ce)略！》的(de)(de)風險(xian)防控與(yu)規范提(ti)升(sheng)課(ke)程，但愿該(gai)課(ke)程能對(dui)您的(de)(de)企業有(you)所幫(bang)助。

【參會對象】
1、建筑企業、房產公司的項目經理（項目負責人）、項目承包人、項目掛靠人
2、建筑企業，房產公司的財務人員、辦稅人員、合同管理人員、勞資專管員、
3、建筑企業、房產公司的人力資源部或負責人事管理的人員；
4、會(hui)計事務所(suo)、稅務事務所(suo)、財稅咨詢公司人(ren)員(yuan)；

【課程大綱】
模塊一：“大數據智能查稅”下，建筑企業（勞務）13大稅務稽查案例剖析
一、未取得有效稅前扣除憑證列支成本費用指標【未取得材料發票】
1、稅務稽查案例介紹
2、分析 
3、應對策略
二、往來款項占資產總值比例偏高【預收款工程款、應付貨款金額大】
1、稅務稽查案例介紹
2、分析 
3、應對策略
三、借款合同印花稅申報異常【銀行貸款印花稅申報錯誤】
1、稅務稽查案例介紹
2、分析 
3、應對策略
四、企業所得稅貢獻率較上年同期異常【會計利潤與所得稅異常】
1、稅務稽查案例介紹
2、分析 
3、應對策略
五、個人所得稅人均稅款偏低風險指標【員工工資與社平工資一致】
1、稅務稽查案例介紹
2、分析 
3、應對策略
六、扣繳個人所得稅稅負率偏低風險指標【勞務人員未進行申報】
1、稅務稽查案例介紹
2、分析
3、應對策略
七、企業所得稅貢獻率較行業平均值異常【掛靠企業多年沒利潤】
1、稅務稽查案例介紹
2、分析 
3、應對策略
八、印花稅計稅依據與電子底賬、防偽稅控系統發票開具及接收金額異常
1、稅務稽查案例介紹
2、分析 
3、應對策略
九、房產稅計稅依據偏低【有房產，無稅金】
1、稅務稽查案例介紹
2、分析
3、應對策略
十、增值稅稅負率較行業平均值異常【增值稅申報錯誤】
1、稅務稽查案例介紹
2、分析
3、應對策略
十一、其他費用占比偏高【咨詢費、服務費、會議費過高】
1、稅務稽查案例介紹
2、分析
3、應對策略
十二、業務招待費未按規定進行納稅調增【餐費金額大】
1、稅務稽查案例介紹
2、分析
3、應對策略
十三、增值稅稅負率較上年同期異常
1、稅務稽查案例介紹
2、分析 
3、應對策略

模塊二：建筑行業（勞務）“涉稅行政處罰”10大稽查案例剖析
一、建筑行業（勞務）涉稅業務，稽查程序與追征期限
1、哪種情形稅款追征期為“3”年【稅務機關責任】
2、哪種情形稅款追征期為“3”年【納稅人責任】
3、哪種情形稅款追征期為“5”年【未申報納稅】
4、哪種情形稅款追征期為“無限期”
5、“欠繳稅款”的追征期限為“無限期”！
6、“房產稅”是否有“追征期限”的規定
7、“行政處罰”是否有“追征期限”的規定
8、“稅收滯納金”能否超過“應納稅款金額”
二、建筑業稅務稽查“零風險”稽查遵循的“三大合一”原則
1、三證統一：法律憑證、會計憑證、稅務憑證
【案例剖析：開票金額大于合同金額無稅收風險的“三證合一”剖析】
【案例剖析：工程計價方法與工程價款結算無稅收風險的“三證合一”剖析】
2、三價合一：合同價、決算價、發票價
【案例剖析：甲供材工程結算無稅收風險的“三價統一”分析】
3、四流合一：合同流、資金流、發票流、物流（勞務流）
【案例剖析：建筑企業代發勞務公司農民工工資規避稅收風險的“四流合一”】
三、建筑業稅務稽查“零風險”管理之策
1、頂層設計：企業股權布局控稅策略
【案例分析：建筑企業掛靠利潤合法提取的股權布局控稅設計分析】
【案例分析：自然人提取公司未分配利潤的股權布局控稅設計分析】
2、業財稅法融合控稅策略
【案例分析：建筑施工設備出租的“業財稅法融合”控稅分析】
【案例分析(xi)：建(jian)筑勞務公司支付農民工報酬(chou)的“業財(cai)稅(shui)法融合”控稅(shui)分析(xi)】

模塊三：建筑行業（勞務）24個 “高危風險”涉稅事項遺留問題處理
01、建筑企業賬上三年以上的“其他應收款”（永遠收不回）的化解之策；
02、建筑企業賬上“未分配利潤”虛高的防控之策；
03、建筑企業項目經理內部承包制的農民工、項目經理個稅和社保費用的處理
04、建筑企業設立農民工專戶代發勞務公司農民工工資的“財稅法風險”管控之策
05、建筑企業“甲供工程”的增值稅計稅方法與工程計價的協調管理之策；
06、異地施工建筑企業沒在工程所在地預繳稅款的稅務風險及其化解之策
07、自然人掛靠建筑企業提取掛靠利潤的財稅痛點及其化解之策
08、資質低掛靠資質高企業提取利潤的財稅風險及其化解之策
09、建筑行業中工傷賠償的高危風險及損失責任主體的認定處理
10、建筑企業（勞務公司）包工頭提取利潤的財稅風險及其化解之策
11、總公司中標，分公司施工的財稅風險及其化解之策
12、公轉私、私轉私的財稅風險及其化解之策
13、建筑企業分配股息、紅利給老板、股東的財稅風險及其化解之策
14、建筑企業自然人股東轉讓股權的財稅風險及其化解之策
15、建筑行業中“債權債務轉讓抵消”的財稅風險及其化解之策
16、“以房抵工程款”的財稅風險及其化解之策
17、建筑工程結算中各類扣款的財稅風險及其化解之策
18、建筑行業農民工個稅的財稅風險及其化解之策
19、建筑行業發票開具的財稅風險及其化解之策
20、建筑企業年末“預收賬款”余額大的財稅風險及其化解之策
21、建筑企業增值稅申報表與企業所得稅申報表中的“銷售額”不一致的財稅風險及其化解之策
22、建筑企業“庫存現金”余額大的財稅風險及其化解之策
23、個人所得稅申報表與企業所得稅申報表中工資總額申報不一致的財稅風險及其化解之策
24、個(ge)人所得稅申(shen)報表與社(she)保費(fei)用申(shen)報表中(zhong)工(gong)資總額不一致的財稅風險及其化解之策

模塊四：新《公司法》執行，建筑企業（勞務）經營風險防控！
第一章 總則
【學習點】新增公司的名稱受法律保護規定
【學習點】明確了法定代表人擔任的范圍
【學習點】明確了法定代表人執行職務的后果承擔主體
【學習點】新增公司社會責任條款
【學習點】強化股東的責任及承擔責任的途徑
【學習點】明確通過電子通信方式召開股東會、董事會、監事會會議與表決的法律效力
【學習點】明確了股東會、董事會的決議不成立的情形
【學習點】明確股東會、董事會的決議被法院宣告無效、撤銷或不成立的，善意相對人不受影響
第二章 公司登記
【學習點】明確電子營業執照及企業信用信息公示的法律效力
【學習點】明確公司登記的事項及法律效力，未經登記的不得對抗善意相對人
【學習點】公司變更登記應該由法定代表人簽字
【學習點】法定代表人變更，由變更后的法定代表人簽字
第三章 有限責任公司的設立和組織機構
第一節 設立
【學習點】新增有限責任公司設立協議條款
【學習點】明確公司籌備期股東的責任劃分
【學習點】有限責任公司注冊資本從認繳改為實繳，并規定五年內繳足
【學習點】新增股權、債權出資方式
【學習點】股東未出資的，其他股東承擔連帶責任
【學習點】董事會有催繳股東出資的義務，否則，承擔賠償責任
【學習點】股東未出資部分，不享有股權（失權制度）
【學習點】新增董事、監事、高級管理人員的資格及承擔連帶賠償責任規定
【學習點】債權人有權股東要求提前認繳出資
【學習點】完善股東名冊記載事項
【學習點】股東可以查閱會計憑證，可以委托專業機構進行
第二節 組織機構
【學習點】三百人以上公司，應有職工董事
【學習點】新增審計委員會單層治理結構
【學習點】自公司收到辭職信起，董事即辭職
【學習點】明確特殊情況下董事應繼續履行董事職務，無正當理由解任可要求賠償
【學習點】監事會有權要求董事和高管提交職務報告
第四章 有限責任公司的股權轉讓
【學習點】股東對外轉讓股權，不再需要其他股東同意
【學習點】新增已轉讓股權股東的后續責任
【學習點】公司出現回購股權的情況
第五章 股份有限公司的設立和組織機構
第一節 設立
【學習點】新增股份有限公司發起人在公司成立前全額繳納股款規定
第二節 股東會
【學習點】完善了股東請求召開臨時股東會的程序
【學習點】可以對股東會會議提出臨時提案的股東股份比例由3%降低到1% 
第三節 董事會、經理
第四節 監事會
第五節 上市公司組織機構的特別規定
【學習點】新增上市公司對股東、實控人信息的披露要求，禁止違規代持上市公司股票
【學習點】新增上市公司控股子公司不得持有該上市公司股份的規定
第六章 股份有限公司的股份發行和轉讓
第一節 股份發行
第二節 股份轉讓
【學習點】一定條件下，股東有權要求公司按照合理的價格收購其股份
第七章 國家出資公司組織機構的特別規定
第八章 公司董事、監事、高級管理人員的資格和義務
【學習點】股東對全資子公司的監督
【學習點】新增董事、監事、高級管理人員的資格及承擔連帶賠償責任規定
第九章 公司債券
第十章 公司財務、會計
【學習點】新增利潤分配的法定期限
【學習點】新增資本公積彌補虧損規定
第十一章 公司合并、分立、增資、減資
【學習點】同比減資和定向減資
【學習點】新增減少或增加注冊資本、減少注冊資本彌補虧損不得分配利潤的規定
第十二章 公司解散和清算
【學習點】新增簡易注銷程序規定、及注銷后股東責任
第十三章 外國公司的分支機構
第十四章 法律責任
【學習點】新增對直接負責的主管人員和其他直接責任人員虛假登記的處罰
第十五章 附則

稽(ji)查(cha)風(feng)險(xian)點及應對策(ce)略(lve)公(gong)開課