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預算考核課程

一、課程背景：
古人云：“凡事預則立，不預則廢。”我們該如何避免在新環境下企業目標像“放飛的風箏、不切實際”？如何避免企業成本費用像“脫韁的野馬、難以管控”？如何避免員工管理“優劣不分、獎罰不明”？如何避免企業利潤只能“守株待兔、坐以待斃”？企業需要一套既能“仰望星空”又能“腳踏實地”的管理工具！
《全面預(yu)(yu)算管理體系構建與(yu)(yu)優化(hua)》正是這樣一(yi)門 “上接(jie)戰略(lve)、中融(rong)計劃、下落績效”的系統管理課程(cheng)。本課程(cheng)由(you)預(yu)(yu)算目(mu)標管理、預(yu)(yu)算報表編制、預(yu)(yu)算過程(cheng)控制、預(yu)(yu)算分(fen)析與(yu)(yu)滾動(dong)調(diao)整(zheng)、預(yu)(yu)算績效考核五大(da)大(da)部分(fen)組成，貫穿企業(ye)經營全過程(cheng)、融(rong)合業(ye)財職能、助力企業(ye)戰略(lve)目(mu)標落地(di)。通(tong)過“量(liang)化(hua)目(mu)標、量(liang)化(hua)執行、量(liang)化(hua)績效、量(liang)化(hua)激勵”，讓(rang)數字化(hua)經營意識深入到(dao)企業(ye)機體的每一(yi)個細(xi)胞，讓(rang)【目(mu)標+數字】成為企業(ye)制勝之道！

二、【課程受益】
【高屋建瓴】認識戰略、目標、計劃與預算編制的關系：目標是預算基點，預算是目標達成的保障。
【量化管理】掌握將用預算作為“硬約束”優化公司資源配置、管控執行過程、糾正執行差異、確保目標達成的一整套的邏輯、工具和方法。
【機制牽引】掌握預算考核與獎懲的策略與方法。
【數字思維】提升(sheng)全員目(mu)標意識與數字化(hua)經營意識。

三、課程對象：
1、企業高管
2、企業經營管理人員
2、企業財務人員和其他職能部門人員

四、課程大綱：
第一部分  基于戰略的全面預算管理框架體系
1、企業戰略落地需要建立預算管控系統
2、全面預算管理體系“上承戰略，中融計劃、下接績效”
3、全面預算管理五大功能
4、從企業目標到預算編制的三個步驟
5、全面預算管理體系中的組織與分工
6、全面預算編制內容
7、預算編制方法
8、預算編制邏輯
9、預算編制前的六項準備工作
10、全(quan)面預算管理四個階(jie)段的重(zhong)要(yao)會(hui)議

第二部分  全面預算編制實務
1、 銷售預算編制實務
--銷售增長率如何預測》
--銷售量如何預測？
--銷售價格如何預測？
--銷售回款預算包含哪三個部分？
--應收賬款預算如何編制？
2、生產預算編制實務
--生產量預算如何預測？
--如何做好生產成本的預算編制？
--如何做好直接材料預算編制？
--如何做好直接人工與制造費用的預算編制？
3、采購預算編制實務
--如何預測采購數量？
--如何制定經濟采購量？
--如何預測采購價格？
--采購付款預算編制要考慮哪些因素？
--采購預算編制有哪些常見風險？如何應對？
4、費用預算編制實務
--費用預算編制要遵循哪些基本原則？
--費用預算編制與費用分類有什么關系？
--費用歸口管理部門對費用預算編制與管控起到什么作用？
--費用預算編制如何體現“有業務才有預算”的原則？
--如何做好銷售費用預算的編制？
--如何做好管理費用預算的編制？
--如何做好研發費用預算的編制？
--部門費用預算如何分類與編制？
5、投資預算編制實務
--先有投資可行性分析，才有投資預算
--投資財務可行性分析主要評估指標有哪些？如何計算？
--如何運用財務評估指標對不同類型投資項目進行決策與取舍？
--投資預算如何關注投資收益與投資回收期？
--投資預算如何測算項目現金流與償債能力？
--投資預算如何對項目進行估值？
--投資預算如何做項目敏感性分析？
6、財務預算編制實務
--如何編制預算現金收支表？
--如何制定融資計劃、編制融資預算？
--如何編制預算潤表？
--如何編制預算資產負債表？
7、預算匯總與評審
--預算匯總如何做到四個平衡與對齊？
--預算評審主要評審重點是什么？
--預算評審采用哪種形式最有效？
--預算評審中財務應當如何溝通最有效？
--預(yu)算評審完為什么要簽署目標責任書？

第三部分  全面預算執行過程控制與反饋
1、 預算控制常用形式
--什么是預算緊控制？
--什么是預算松控制？
2、選擇預算控制模式的考量因素
--戰略的因素
--企業所處階段
-業務與產品所處階段
3、預算執行四大保障
4、預算重點業務控制
5、預算資金控制
6、信息反饋控制
7、預警機制控制
8、預算調整與追加控制
9、預算意外狀況應對策略

第四部分  全面預算差異分析與滾動調整
1、預算差異分析程序
2、預算差異分析分工
--財務分析什么？
--業務分析什么？
3、預算差異分析重點科目
--二八原則選擇分析重點
--預算收入差異重點分析什么？
--預算成本差異重點分析什么？
--預算費用差異重點分析什么？
--預算毛利潤、營業利潤差異重點分析什么？
--預算資金差異重點分析什么？
--預算存貨差異重點分析什么？
--預算應收賬款差異重點分析什么？
4、預算分析報告內容
5、預算差異分析改善的五個步驟
--找出預算差異
--分析差異原因
--找出責任部門
--提交改善方法
--追蹤改善結果
6、 預算滾動調整四個步驟
--確認執行差異
--分析差異原因
--評估調整方案可行性
--調整預算方案

第五部分  全面預算考評與獎懲
1、預算績效考核整體框架
2、制定關鍵績效指標體系
3、制定激勵計劃
4、執行預算績效考核計劃
5、實施預算績效獎懲
6、預算(suan)績效(xiao)與績效(xiao)考(kao)核關系

預算考核課程