課程描(miao)述INTRODUCTION
預算管理成本控制
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
預算管理成本控制
【課程背景】
2020年第一季度中國GDP受疫情影響,與2019年同比下降達到6.8%,第二季度有所恢復,上半年整體基本處于持平狀態,累計預測0.2%-0.5%的下滑,歐*家跌幅會更加不容樂觀,*預計跌幅10%以上,歐洲大部分國家出現6%以上降幅。
因此,全球經濟增長形勢相當嚴峻,隨著疫情的恢復,中國2020年全年GDP增長率在2.5%左右,值此背景下,中國企業如何逆勢揚帆,完成生存發展,是當前*的課題。
企業(ye)要發展,生存是第一,通(tong)(tong)過(guo)內(nei)控(kong)預(yu)算和成本管(guan)(guan)理實現開(kai)源(yuan)節流,提(ti)升企業(ye)利潤(run)迫在眉睫,本課程詳(xiang)細解釋預(yu)算管(guan)(guan)理相(xiang)關內(nei)容,理解通(tong)(tong)過(guo)預(yu)算實現成本控(kong)制的方法。
【課程收益】
了解預算基本知識,清楚預算的重要性和必要性
知曉預算管理的全員、全方位、全過程組織原則,不是財務一家在戰斗
統籌全局,重視細節,各種預算編制方法全覆蓋講解
理論指導實際,實操依據理論,各種預算表格大放送,根據實際情況做參考
知識學的(de)再好,不落(luo)實應(ying)用一(yi)點用途(tu)沒有(you),執行(xing)層面(mian)思想政治工作一(yi)二三
【課程對象】投資人、總經理、財(cai)務(wu)經理、非(fei)財(cai)務(wu)人員部(bu)門經理等(deng)
【課程大綱】
前導:
1、當前的財稅形式對企業管理的新要求
2、財務和會計的區別
3、老板和會計的大財務思維
4、財務鐵三角
5、企業財稅風險的核心
6、財稅風險的本質來源
7、內控是什么
8、內控中的預算管理
9、業財稅融合一體模式下的預算管理和成本控制
10、管(guan)理(li)會計中的(de)預(yu)算管(guan)理(li)和成本(ben)管(guan)理(li)
第一講:認識預算真面目,云深不知處,身在此山中:認識預算
一、預算的基本知識
1、預算是什么?
2、預算與計劃的區別。
3、預算的重要性,為什么要做預算?
4、預算的現狀:紙上寫寫,墻上掛掛,抽屜里放放。
5、如何確定預算目標?既不能好高騖遠,也不能太過實際,容易實現的不叫目標。
6、預算松弛的原因分析與對策?人員有惰性,制度有漏洞,執行不嚴格,考核不到位。
二、預算的核心
1、預算管理的核心與意義。做好思想動員是關鍵。
2、預算管理的全員、全方位、全過程。
3、預算管理的特征與作用。不了解盲目干肯定無結果。
1)達到目標、控制標準、內部協調、業績考核
2)用預算管理來控制成本的基本思路
4、預算分類。類別有很多總有一款適合你。
1)業務預算
2)財務預算
3)專門決策預算
三、預算的體系
1、如何構建以預算管理為導向的成本管理控制體系
1)銷售為起點,以銷定產,以產定料工費,以料工費推定成本
2)業務預算、資金預算、財務預算聯動控制
2、預算管理應當由哪些組織來實施,說的再好聽,講的再明白,沒人組織沒人干:白搭。
1)董事會決策、預算管理委員會管事
2)財務管理數字實施
3)職能部門執行預算
4)基層單位負(fu)責考核
第二講:戰略上藐視敵人,戰術上重視敵人,打勝仗的關鍵在戰略戰術:編制方法
前導:預算編制程序
下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執行
一、企業全面預算編制的一般方法
1、增量預算法與零基預算法
2、固定預算法與彈性預算法
3、定期預算法與滾動預算法
二、不求多深入,但求能了解
少一些空洞表格,多一些實用案例,
少一些大道理,多一些實在的。
用通俗的(de)生活化語(yu)言(yan)翻(fan)譯專業的(de)預算(suan)理(li)論。
第三講:先后有順序,組織有章法:編制程序
一、預算編制原則
上接戰略、下接績效,軟硬兼施,環環相扣,上下結合,目標必達
二、預算編制程序及時間安排
1、分級編制:編制上報、審查平衡
2、逐級匯總:審議批準、下達執行
三、預(yu)算編(bian)制的步驟
第四講:完事具備、只欠東風:預算編制
一、業務預算(營業預算)的編制
根據各團隊目標現場實施年度計劃的編制及評估。
對直接材料、采購、直接人工、制造費用、銷售成本、期間費用、財務等的預算編制,對應的編制依據、編制底稿、預算實例分析等。
1、銷售預算:編制依據、編制底稿、預算實例分析
2、生產預算:編制依據、編制底稿、預算實例分析
1)生產預算編制依據、生產預算應注意的問題
2)生產預算的編制底稿、現場作業編制生產預算
3、直接材料預算:編制依據、編制底稿、預算實例分析
4、直接人工預算:編制依據、編制底稿、預算實例分析
5、制造費用預算:編制依據、編制底稿、預算實例分析
6、產品成本預算:編制依據、編制底稿、預算實例分析
7、銷售及管理費用預算:編制依據、編制底稿、預算實例分析
二、專門決策預算(投資預算)的編制
三、財務預算(總預算)的編制
1、現金預算:預計現金流量表
2、利潤表預算:預計利潤表
3、資產(chan)負(fu)債表預(yu)算:預(yu)計資產(chan)負(fu)債表
第五講:光說不練假把式、又說又練真功夫:執行考核
1、預算的執行
2、預算的調整
3、預算的分析與考核
第六講:成本控制方法工具
1、目標成本法
2、標準成本法
3、變動成本法
4、作業成本法
預算管理成本控制
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