商業銀行授信業務風險管理策略
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課程描述(shu)INTRODUCTION
授信業務風險管理策略
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課程大綱Syllabus
授信業務風險管理策略
【課程大綱】
模塊一、中小企業授信財務風險識別與防范
一、授信財務分析基礎與準備工作
(一) 企業經濟活動與財務報表關系解析
1、從企業三大經濟活動到三大報表：我們該如何從財務報表中讀到企業經營、投資、融資活動情況？
2、從三大報表到財報信息體系：企業附表、報表附注及非財務信息是如何相輔相成幫我們還原企業真實運營狀況的？
(二) 基于“四大基本會計假定”的企業財務報表解析
1、“會計主體”假定與企業背景審核：企業股權與實際控制關系梳理
2、“關系樹”模型與企業關系脈絡梳理：股東、實控人、關聯方、高管及核心員工關系調查技巧
3、“持續經營”假定與企業經營戰略特點解析：“非持續經營”的項目公司實體有何特異之處？
4、“會計分期”假定與企業財務報表數據解讀：與企業完整經營年度不相一致的會計年度報表數據存在著哪些致命缺陷？
5、案例解析：透過“會計主體”+“會計分期”假定看看某集團企業是如何通過關聯交易粉飾業績的！
6、“貨幣計量”假定與企業財務報表數據局限性解析：授信實踐中“表外信息”與“非財務信息”的重要性表現在哪兒？
(三) 基于“三大財報支柱”的企業財務報表粉飾策略概覽
1、“權責發生制”vs“收付實現制”：如何客觀看待企業的業績真實性？
2、權責發生制下企業財務報表粉飾策略概覽：企業的“收入”、“成本/費用”、“現金流”都是如何可以合法合規的加以粉飾的？
3、“歷史成本計價原則”vs“市值原則”：企業折舊/攤銷操作的目的倒是什么？
4、“復式記賬原則”&“借貸記賬法”：手把手教你讀懂企業賬目！
5、“三大支柱”理念的綜合應用：如何審核企業“資產質量”與“資產價值”？
(四) 無財報數據企業財務真實性現場調查與財務報表編制實操
1、會計循環與會計資料流程概覽：企業是如何從發票/單據出發，一步一步將財務報表編織出來的？
2、三大報表具體的編制方法與實操技巧：利潤表、資產負債表及現金流量表上每個數字究竟是怎么得來的（兼論如何造假的問題）？
3、無財報數據的中小微企業財報速編技巧實操：手把手交易如何“走馬觀碑”將企業財報編織出來！（如何在授信現場調查過程中順帶將企業財務報表編制出來）
二、財務報表粉飾及財報真實數據還原
(一) 企業財務報表粉飾策略識別及數據還原技巧
1、企業收入粉飾技巧解析
2、企業收入真實性審核與數據還原工具及技巧實操
3、企業成本費用粉飾技巧解析
4、企業成本費用真實性審核及還原策略實操
5、企業業績粉飾技巧解析
6、企業業績水分識別與業績還原策略
7、企業現金流粉飾技巧解析與現金流真實性審核
8、企業“第一還款源”水分解析與“第一還款源”數據還原技巧詳解
(二) 財務報表重構技巧
1、基于附表、財稅及表外信息的企業利潤表還原技巧與利潤表主要項目重構實操
2、基于銀行流水的現金流量表重構技巧解析及課堂實操：還你一個真正真實的現金流量表！
3、重構后資產負債表重點項目調整技巧
(三) 引申專題：資產負債表的正確打開方式你知道嗎？
1、資產負債表到底重不重要？
2、資產負債表為什么重要？
3、資產負債表到底是反映歷史還是預測未來？
4、資產負債表到底是應該“回頭看”還是“向前看”？
5、資產負債表中那些被隱藏在表外的“表外負債”該怎么找回來？
6、你該如何才能將企業未來1-3年的償債壓力從資產負債表中識別出來（你真的以為“財務費用”和“籌資活動現金流”就能告訴你企業償債負擔/債務風險的全部了嗎）？
三、財務報表專項分析
(一) 財務報表核心項目梳理：哪些項目是我們必須完全搞清楚的？
1、穿透式財報分析思維：企業經營活動是如何在財務報表全面揭示出來的？
2、企業財報“大額”“不重要項目”解析：那些明明不重要卻很“搶眼”的項目我們該怎么看？
(二) 基于企業經營模式與經營活動流程的報表重點項目解析及關聯項目深度剖析
1、企業收入項目解析及真實性審核：企業收入中水分有多少？
2、企業運營模式及商業模式解析與企業營業收入未來持續性研判：企業目前局面還會持續多久？
3、企業收入實現策略及關聯項目解析：“應收款項”與“預收款”中到底蘊含著怎樣的詳細信息
4、基于收入實現觀的企業“應收款項”深度解讀：教你如何從時-空思維看清企業收入實現場景！
5、應收款項質量分析與壞賬計提策略適合性解析：企業計提多少壞賬準備是恰當的（兼談企業利潤粉飾的資產撥備策略）？
6、基于應收款項/預收款項的企業競爭地位識別與關聯交易風險解析：哪些客戶最有可能是企業的下游關聯方（兼談基于下游關聯交易的企業“騙貸”手段）？
7、企業成本及存貨項目解析：成本不過是存貨項目利潤表的表象而已（你懂得何謂有效“去存貨”嗎）！
8、企業存貨項目詳解：存貨的規模及結構發生變動了意味著什么？
9、企業存貨形成策略解析及關聯項目概覽：企業是如何完成采購活動的？
10、企業存貨形成關聯項目解析與上游關聯交易詳解：“應付款項”與“預付款項”背后到底隱藏著什么？
11、企業經營活動相關項目總結與引申專題：營運資本的概念詳解
12、營運資本與產業鏈分析：企業擁有著怎樣的一個上下游供應鏈網絡（兼談可能的關聯交易問題及相關信貸風險識別）？
13、營運資本與供應鏈金融：如何有的放矢、有進有退的做好小微金融業務（圍繞著“核心企業”的小微企業才是我們的“菜”啊）？
14、營運資本與流貸額度：如何科學做好流貸，算好并管好“流貸額度”？
15、基于經營活動的現金流量表解讀：現金流量表是如何全面反映企業經營狀況的？
16、“經營活動現金流凈流量”解析：“第一還款源”是我們所能掌控的嗎？
17、營收真實性與現銷比：如何甄別企業營業收入的“真實內涵”？
18、現金流量表與現金管理服務：我們銀行該如何真正實現“封閉管理”方法信貸風險？
(三) 財務報表典型“非重要”重點項目解析
1、報表中的“其他”系：其他應收應付款中究竟裝著怎樣的“魔鬼”？
2、其他應收/應付款與企業間的資金關聯交易：看看哪些“人”最有可能搶走我們的信貸資金？
3、預收/預付款項相關財務風險解析：看看企業是如何將“偷錢行為”披上一個合理的外裝的！
4、報表中的“固定資產”系：企業是不是越大越安全？
5、在建工程與“資產魔術”：看看企業是如何吹泡泡的？
6、融資租賃與表外資產：看看企業是如何將資產給“變沒”的？
7、報表中的“無形”系：無形資產重不重要？
8、并購、資本運作與業績粉飾的高級玩法：近期上市公司的巨額商譽沖銷到底為哪般？
9、“三新”新政與研發支出：如何撥開迷霧見真“研發”？
10、報表中的“股權”系：交易性金融資產和長期股權投資究竟該怎么解讀？
四、財務報表綜合分析
(一) 企業專題財務分析
1、企業盈利能力分析：指標、工具及案例解析
2、企業償債能力分析：指標、工具及案例解析
3、企業運營狀況及效率分析：指標、工具及案例解析
4、企業成長性分析：指標、工具及案例解析
(二) 企業綜合財務分析
1、*分析與企業整體運營狀況概覽：什么樣的企業業績會越來越好？
2、借鑒國企財務的EVA率分解術及企業真實運營狀況透析：那些“虧損卻賺錢”的企業到底是怎么回事？
(三) 財務分析與授信調查報告
1、行業分析與企業經營狀況概覽：什么樣的企業才是好客戶？
2、財務分析與企業融資需求發掘：企業到底哪里缺錢？
3、財務預測與授信方案設計：企業到底缺多少錢？啥時缺錢？
4、授信決策與授信風險評估：企業的“第一還款源”充裕嗎？
5、財務分析與風險緩釋措施評估：如何評估企業“第二還款源”的適當性與充分性？
五、信貸風險財務預警機制
(一) 貸前調查與財務預警信號識別
1、報表數據信息、附表信息及報表附注信息交叉印證與預警識別
2、非現場信息的現場調查識別及主要預警信號綜述
3、現場調查預警信息識別問題
(二) 貸中協商與財務預警信息更新
1、談判簽約過程中客戶財務數據異常變動分析
2、簽約過程中客戶及保證方財產及財務信息異動甄別
(三) 貸后管理與財務預警指標跟蹤
1、貸后企業運營相關財務預警指標信息識別與跟蹤更新
2、貸后企業償債相關預警指標甄別與跟蹤更新
3、企業貸后關聯交易賬戶識別與跟蹤
4、集團客戶貸后資金異動與異常財務數據變動識別
六、財稅政策概覽與中小企業財稅分析
(一) 企業當前稅負環境全解析：
1、營改增+國地合并：企業逃稅避稅空間被壓縮到何種程度？
2、并庫班金稅3期上線后稅局對企業異常財務信息甄別策略概覽：我們該向稅局學會哪些甄別企業財務造假手段？
3、2019減稅風暴后企業目前稅負情況概覽：政府今年到底給企業減了哪些負擔？
(二) 企業主要稅種、應稅行為及應稅環節大梳理
1、我國企業目前主要稅種概覽：流轉稅、行為稅、所得稅、財產稅、資源稅，稅稅平安！
2、企業應稅行為及應稅環節全流程梳理：企業將會引發納稅行為的那18個環節分別是什么？
3、企業相關稅收征管行為風險分析及對信貸資金安全性解析
模塊二、基于生命周期的企業財務報表分析與授信風險評估
一、生命周期階段認定與財務特點概覽
1、生命周期階段特點綜述及階段認定：企業究竟處于哪個發展階段？
2、企業生命周期階段與競爭策略匹配度評析：企業知道自己做對了嗎？
3、BCG模型與企業動態競爭策略解析：看看你的客戶做對了沒有？
4、不同生命周期階段企業財務報表特性解析
5、不同生命周期階段企業融資需求分析與融資策略概覽：從天使、VC到PE，我們的貸款到底充當什么角色？
二、初創期企業財報分析與融資需求解析
(一) 初創期企業識別與關鍵成功要素甄選：具備哪些特點的企業能走得更遠？
1、初創期企業特點綜述
2、初創期企業關鍵成功要素識別：“人”和“項目”，那個更重要？
3、初創期企業核心成功要素梳理：教你用BP（商業計劃書）思維評估企業！
4、初創期企業財報特性識別：資產負債表驅動型企業的財務報表該怎么讀？
5、初創期企業業績評估思維：盈利的企業正常嗎？
6、小專題：研發支出芻議
(二) 初創期企業融資需求識別與投資策略設計：什么樣的投資策略才合理？
1、初創期企業融資需求分析：此階段企業最缺的是“錢”嗎？
2、初創期企業融資需求測算：根據財報我們該如何測算出企業的實際資金需求？
3、初創期企業投資策略梳理：什么樣的投資策略才合適？
4、引申專題：2016版投貸聯動模式究竟是怎么搞的？
三、成長期企業財報分析與融資需求解析
(一) 成長期企業財務特點解析：
1、成長期再細分：市場導入期企業與高速成長期企業究竟有何區別？
2、市場導入期企業財務報表特點解析：資產相關性與產品接受度如何從報表中分析出來？
3、市場導入期企業業績特色分析：“虧損但成長”vs“盈利且成長”哪一個更加合理？
4、高速成長期企業利潤表與資產負債表聯動性解析：什么樣的資產規模和擴張速度才是合理的？
5、高速成長期企業業績蛻變的財務解析：什么樣的業績成長模式才能確保企業在市場上站住腳？
6、引申專題：成長期企業的渠道費用解析
(二) 成長期企業融資需求發掘：
1、市場導入期企業融資需求解析：落地階段企業到底需要多少錢（財務預算視角下的企業融資需求測算）？
2、市場導入期企業投資策略解析：“錢”vs“渠道/客戶資源”，哪一個是客戶最需要的？
3、高速成長期企業融資需求解析：“內涵成長”vs“外延擴張”，企業到底需要用錢來干什么？
4、高速成長期企業投資策略解析：最缺錢的企業需要什么樣的錢呢？
5、成長期企業融資需求與投資策略綜述：我們銀行應該重視此階段企業中長期融資需求的類型動態轉換及合理扶持問題！
6、他山之石：看看典型銀行投行部門是如何玩轉“資本運作”的！
四、成熟期企業財報分析與融資需求解析
(一) 成熟期企業財務報表粉飾技術介紹
(二) 成熟期企業資金需求與財務風險分析
(三) 成熟期企業轉型跡象的識別與資金需求分析
(四) 中小企業成熟期特征分析
(五) 成熟期企業資產保全與資本安全性分析
五、衰退期企業財報分析與融資需求解析
(一) 衰退期企業財務報表特點解析
(二) 衰退期企業轉型模式選擇及其可行性研究
(三) 衰退期企業融資需求詳解
(四) 專題1：并購、重組與并購貸款——商業銀行也可以“低調”玩轉“資本”！
(五) 專題2：市場化債轉股與衰退期企業整改的商業銀行參與模式分析
(六) 衰退期企業財務風險全透析與商業銀行貸款抽離時點選擇及抽離策略設計：案例實操課堂分享
模塊三、項目財務分析與項目貸款評估
一、項目貸款評估的基礎與發展現狀
(一) 什么是項目？
1、項目范疇識別：我們高低該如何界定項目內容？
2、項目類別界定：市場化項目、準市場化項目及非市場化項目究竟是什么？
3、項目落地概念解析：項目可行性缺口補貼究竟是什么東西？
(二) 當下項目貸款究竟如何？
1、當下典型項目融資策略全解析：PPP、項目債、平臺債、SPE及其他
2、項目貸款在項目融資的地位與作用解析：商業銀行到底在項目貸款中到底發揮著什么作用？
3、項目貸款設計及評估誤區解析：一一歷數我們在項目貸款實操中犯下的過錯？
二、項目貸款評估的內容框架
(一) 項目貸款的基礎評估內容：
1、如何識別項目借款人？——項目公司vs一般企業：我們別用錯評估方法！
2、如何評估項目借款人？——借款人盡職調查要點概述
3、如何看懂項目及項目融資？——典型項目交易模式及交易結構解析：從BOT模式說開出！
4、如何研判項目發展前景及項目貸款償債前景？ ——項目供求及市場分析、項目產出可能性解析及未來商業模式及盈利模式解析方法概覽
(二) 擬貸項目可行性分析及項目立項評估要點全面解析：
1、項目可行性究竟有幾層？——項目的技術可行性、經濟可行性及財務可行性內涵及其意義全解析
2、如何實施項目經濟可行性評估？——項目評估主要指標解析：項目投入-產出分析與盈虧平衡分析、NPV、IRR及投資回收期內涵及實操
3、如何實施項目財務可行性評價？——項目融資方案設計要點及實操
4、什么樣兒的項目才能在中國真正落地？——項目的行政可行性分析及審批環節全解析
三、項目貸款評估實操
(一) 項目初始投資匡算實操
1、項目投資內涵解析：匡算項目投資總額時我們考慮到哪些因素？
2、項目固定資產投資估算：項目投資的三類費用到底該怎么匡算？
3、項目固定資產投資估算表的編制技巧
4、項目流動資金投資估算：我們還需要投入多少資金才能讓項目投入使用？
(二) 項目初始投資資金來源分析
1、項目融資模式分析：項目資本金設定在多少合適？項目外源融資策略知多少？
2、項目融資方案設計及融資成本測算：我們到底放多少貸款更合適？
(三) 項目財務評估要點及實操
1、項目財務評估基礎數據測定：
1) 項目計算期界定：建設期（B）、投產及達產期（O）、轉讓退出期（T）到底如何確定？
2) 項目成本費用數據設定及“成本費用表”編制：原材料；燃料動力；工資及福利；折舊；攤銷；維簡費（只在礦山和林業項目中計提）；財務費用；管理費用；銷售費用；這些指標到底該如何測算？
3) 項目收入預測：項目產品/服務定價策略、產銷量預測及項目收入到底該如何匡算更合理（勿被慣性思維誤導了你！）
4) 項目稅種分析及稅負綜合評估：項目流轉稅、所得稅及其他稅負知多少？
2、項目現金流量匡算及時點分析：
1) 項目初始現金流量瀑布匡算：項目固定資產投資及初始營運資本投入該于何時投入？
2) 項目收入現金流匡算：項目收入實現模式與對應現金流量圖該如何測算？
3) 項目成本費用稅金相應現金流匡算：現金支出與非現金成本費用各自是多少？
4) 項目年度現金流量圖匡算：BOT項目全生命周期內凈現金流量該如何測算？
5) 項目貸款償債現金流匡算：項目貸款還款資金來源如何解析？
3、項目財務評估策略及實操：
1) 項目利潤及利潤分配問題解析：項目準備如何回報投資者？
2) 項目盈利能力分析：財務三率（投資利潤率、投資利稅率及內部收益率）如何測算？
3) 項目貸款還款能力分析：項目貸款償還期如何算（兼論項目貸款償還期測算表的編制技巧）？
4) 項目財務分析總結與項目綜合評估報告編撰
四、項目貸款的銀行效益及風險評估
(一) 項目貸款的銀行效益分析
1、項目貸款的直接效益分析：利息收入、結算量、存款沉淀及其他
2、項目貸款的間接效益分析：項目的經濟及社會效益、項目貸款與銀行渠道架構及社會形象塑造效應知多少？
(二) 項目貸款風險分析與風險緩釋措施解析
1、項目貸款的風險分析：從定性到定量綜述項目風險的方方面面！
2、項目貸款的風險緩釋策略解析：哪些是我們能夠依仗的風險手段？
五、典型行業項目貸款評估及風險識別問題
(一) 房地產開發項目財務分析與項目貸款實施策略
(二) 旅游開發項目財務分析與項目貸款實施策略
(三) 農業項目財務分析與項目貸款實施策略
授信業務風險管理策略
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- 供應鏈和貿易金融風控 胡(hu)元未
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- 銀行信貸審查與風險管理 郝(hao)澤霖
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