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規范記賬

【課程背景】
   企業經濟業務的會計處理經常隱藏著眾多且巨大的稅務風險，這些稅務風險的爆發往往使企業喪失本應享受的稅收利益，承受不必要的稅收負擔，甚至被稅務機關認定為偷逃稅款，遭受稅務機關的嚴厲懲處。將會計處理與稅收政策和稅收法規相比照，權衡不同會計處理方法對企業納稅的影響，事先識別會計處理可能引發的稅務風險，進而改變會計處理的操作方法，必要時重新設計企業的經濟業務流程，是防范和化解稅務風險的關鍵手段。
   本次課程從企業日常賬務處理中，精選經典案例，充分、全面、詳實地揭示企業主要經濟業務會計處理中隱藏的稅務風險，分析各種稅務風險對企業造成的不利影響，提出防范和化解稅務風險的財稅處理策略和稅務籌劃方案，力爭將稅務風險消滅在萌芽狀態，使企業擺脫危機四伏的不利局面，明明白白繳稅，合理合法控稅，不當委屈的納稅人，做一個光明坦蕩的守法者。
   本(ben)次課程(cheng)，力求引用*的(de)(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)收(shou)法(fa)(fa)規，將其與會計(ji)準則(ze)的(de)(de)(de)要求相結合，在保證會計(ji)和(he)稅(shui)(shui)(shui)法(fa)(fa)各自獨立性(xing)的(de)(de)(de)前提下，更強調(diao)兩(liang)者之(zhi)間的(de)(de)(de)協調(diao)與配合，注重兩(liang)者之(zhi)間的(de)(de)(de)協同管(guan)理，只有(you)這樣，オ能(neng)(neng)在遵紀守(shou)法(fa)(fa)的(de)(de)(de)前提下化(hua)解(jie)稅(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)風險，為企業創(chuang)造稅(shui)(shui)(shui)收(shou)利益。本(ben)次課程(cheng)分析問題全面、詳(xiang)細、到(dao)位，可以(yi)使納(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)了解(jie)到(dao)一(yi)項經(jing)濟業務(wu)(wu)方(fang)(fang)方(fang)(fang)面面的(de)(de)(de)財稅(shui)(shui)(shui)處理，便于納(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)在實(shi)際工作(zuo)中(zhong)加以(yi)學習和(he)運用，全方(fang)(fang)位地規避各個(ge)方(fang)(fang)面的(de)(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)風險。當今(jin)中(zhong)國的(de)(de)(de)財稅(shui)(shui)(shui)制度處于大變(bian)動、大調(diao)整時(shi)期，財稅(shui)(shui)(shui)改革不(bu)斷深化(hua)和(he)完善，納(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)要不(bu)斷學習新政策新法(fa)(fa)規才能(neng)(neng)與時(shi)俱進，做好新時(shi)期的(de)(de)(de)財稅(shui)(shui)(shui)管(guan)理工作(zuo)。對于政策不(bu)清、理解(jie)不(bu)一(yi)、各地稅(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)機(ji)關征管(guan)不(bu)同導致(zhi)的(de)(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)風險，希望納(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)盡量與稅(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)機(ji)關加強溝通和(he)協調(diao)。

【課程收益】
1、借鑒經典案例，讓企業及時發現經濟業務會計處理中的錯誤做法，盡早糾正調整，免除補稅罰款的后果;
2、借鑒經典案例，使企業知道如何進行稅務籌劃，以及稅務籌劃時如何做好相應的會計處理工作，使企業真正獲得節稅利益;
3、借鑒經典案例，讓企業學會如何將新的稅收政策運用于本企業生產經營的實踐當中，對復雜的經濟業務進行恰當的會計處理，控制經濟業務的稅收負擔，避免不必要的稅收支出;
4、借鑒經典案例(li)，讓企業學會(hui)如何(he)協調會(hui)計與稅(shui)(shui)法的差異，進行正確的納稅(shui)(shui)調整，及時繳(jiao)納該繳(jiao)的稅(shui)(shui)款，既(ji)不(bu)多繳(jiao)稅(shui)(shui)也不(bu)早繳(jiao)稅(shui)(shui)。

【課程對象】董事長、總(zong)(zong)裁、總(zong)(zong)經理、常務(wu)副總(zong)(zong)經理、總(zong)(zong)裁助理、財務(wu)總(zong)(zong)監(jian)等高管人員

【課程大綱】                      
一、如何準確地把握會計處理與涉稅風險的關系？
1、 會計處理的原則、基礎和要求會計處理的基本原則
2、 規避與稅法銜接中的稅務風險
3、 化解會計處理中的稅務風險的方法
案例：某(mou)企業銷售商品未(wei)開具發(fa)票就不確(que)認收(shou)入(ru)，也不結轉成本，導致企業被稅務局處(chu)罰(fa)。

二、采購業務的稅務風險如何化解
－預付卡業務
－購入原材料的合理損耗與溢余
－取得贈品的處理
－暫估入賬
－退換貨
－三流一致問題
－非貨幣交易 
案(an)例：某(mou)企業(ye)會計將預付卡發票直(zhi)接記入當(dang)期費用，在所得稅前(qian)扣除，被(bei)稅務局處罰(fa)，使(shi)企業(ye)遭受損(sun)失。

三、銷售業務的稅務風險如何化解
－合同違約金的處理
－平銷返利業務處理
－促銷贈送的處理
－視同銷售
－分期收款銷售與賬銷
－預收款銷售
－直接收款銷售
案(an)例：某公司會(hui)計(ji)將促銷贈品未開(kai)在發(fa)票(piao)里，也(ye)未作出庫處理，導(dao)致(zhi)企業存貨賬實(shi)不符。

四、費用類業務的稅務風險如何化解
－餐費報銷
－差旅費報銷
－會議費報銷
－辦公用品
－安全生產費和維簡費
－研發費用加計扣除
－借款費用資本化
案例：某公(gong)司(si)會計(ji)將(jiang)差(cha)旅費(fei)補助計(ji)入職工福利，并申報個(ge)人所得稅，使(shi)企業多交(jiao)冤枉稅。

五、薪酬相關業務的稅務風險如何化解
－員工免費就餐吃出個稅
－宿舍、食堂員工人員工資處理
－未簽訂勞動合同的員工費用
－拖欠工資
－社保、公積金等
－福利費
案例(li)：某公司為員工(gong)提供免費午餐，由于沒有發票，于是以定額補助發放給員工(gong)，但(dan)未代扣代繳個人所得稅，導致(zhi)企業被(bei)稅務局處罰(fa)。

六、資產相關業務的稅務風險如何化解
－固定資產暫估入賬
－不動產跨期租賃
－有形動產融資租賃
－固定資產后續支出
－采用公允價值模式計量的投資性房地產
－資產減值
案例：某公司(si)會計將未(wei)取得發(fa)票已經投入使用的固定資(zi)產未(wei)做(zuo)賬務處理，導致折舊無法在當期扣除。

七、往來業務的稅務風險如何化解
－壞賬損失
－壞賬收回
－往來借款
－預收預付
案例(li)：某公司老板從公司借(jie)款長期不歸還，也未(wei)用于企業(ye)生(sheng)產經營，會計給掛在其(qi)他(ta)應收(shou)款里，長期未(wei)處(chu)理(li)，導致企業(ye)產生(sheng)稅收(shou)風險。

八、特殊業務的稅務風險如何化解
－合作建房
－在建工程試運行收入和支出、房地產企業售后返租
－政府返還土地出讓金
－房地產建安企業代建工程
－建筑工程總分包
－建筑行業“甲供材”
－建筑行業“掛靠”經營
案例(li)：某房(fang)地(di)產企業將政府(fu)返還的土地(di)出讓金未區分用(yong)途(tu)，直接記(ji)入營業外收入。

規范記賬