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會計科目中的涉稅風險

【課程背景】
   當前，中國稅務領域正在發生深度變革，來自官方的各類新政密集出臺，在金稅四期大數據背景下，企業的納稅數據透明共享，稅務違規成本與風險逐年增大，隨著財政部陸續出臺了新企業會計準則，使得稅會差異風險越來越大，會計有時不經意的賬務處理，可能給企業帶來巨大的稅務風險，當前急需企業財務人員不斷提升專業知識水平，及時把握政策變革的前沿動向，突破固有思維，從容面對應變挑戰，更快適應政策與環境的變化，降低企業涉稅風險，推動企業健康穩定發展。
在工作中，您是否有過以下思考：
－金稅四期是什么？大數據背景下企業處于什么樣的稅收環境？
－損益類科目直接影響利潤，它的涉稅風險只有企業所得稅嗎？
－如何理解資產負債類的科目也會有涉稅風險？
－會計日常工作中有什么需要特別注意的細節以避免稽查風險？
－新會計準則規定的增值稅會計處理應當避免什么誤區？
   本課程通(tong)過深入剖析大(da)數據背景下我國*稅(shui)法的(de)政策(ce)規(gui)定(ding)，以(yi)財(cai)務(wu)(wu)(wu)人員日(ri)常(chang)賬務(wu)(wu)(wu)處理(li)為主線，從資產負債表相關(guan)科(ke)目開始(shi)，到(dao)權益類科(ke)目、損益類科(ke)目可能引起的(de)涉(she)稅(shui)風(feng)險(xian)進(jin)行(xing)(xing)詳細講解，用日(ri)常(chang)涉(she)稅(shui)案(an)例為背景，結合財(cai)務(wu)(wu)(wu)人員常(chang)見的(de)誤區(qu)(qu)與盲區(qu)(qu)，生動(dong)全面(mian)地引導(dao)學員快速融入到(dao)規(gui)范賬務(wu)(wu)(wu)處理(li)的(de)角色(se)中(zhong)，積極主動(dong)規(gui)避稅(shui)收(shou)風(feng)險(xian)，合理(li)合法進(jin)行(xing)(xing)稅(shui)收(shou)籌劃(hua)，有效提升企業(ye)價值，成為行(xing)(xing)業(ye)內(nei)優秀(xiu)的(de)財(cai)稅(shui)管(guan)理(li)人才。

【課程收益】
－了解企業當前所處的稅收環境，充分認識稅收政策的新變化與發展趨勢 
－把握國家*稅收政策，進行稅務風險的常態化管理，降低企業經營風險
－重新認識資產、負債、權益、損益類會計科目會存在不同的涉稅問題
－掌握不同會計科目的賬務處理下，稅務風險的處理技巧與籌劃方式
－掌握實務中存在的熱點問題以及應對稅會差異風險的方法與技巧
－改變固有思維，謹慎對待日常做賬的小問題，防止引發大風險
（12小(xiao)時的課程(cheng)，共分8個知(zhi)識(shi)板塊，60多(duo)個業(ye)務場景下的財稅(shui)處理與案(an)例(li)，結合現場互動、另贈送1套*稅(shui)收法規文檔(dang)、1套*《企(qi)業(ye)會計準則》文檔(dang)）

【課程對象】
企業出納人員、會計人員、財務主管、財務經理、財務總監等財務管理人員；
企業辦稅(shui)人員、稅(shui)管主管、稅(shui)務經理、稅(shui)務總(zong)監等人員

【課程大綱】
一、金稅四期大數據背景下，企業面臨怎樣的稅收環境？
1、涉稅風險及其表現形式
2、當前稅收環境簡介
－金稅三期與金稅四期、反洗票系統、新出臺的稅收政策法規
以上內容呈(cheng)現方式：案例、現場討論(lun)

二、會計科目涉稅風險管理的必要性是什么？
1、新會計準則不斷出臺，稅會差異明顯變大
2、案例：會計不經意的賬務處理給企業帶來的涉稅風險
以上內容呈現方式(shi)：稅收法規+案例、現場討論(lun)+提問

三、資產類會計科目有什么涉稅風險？
1、貨幣資金類
－庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金
－關注：隱藏收入、虛構經濟業務人為調節利潤、公轉私、兩套賬、賬外經營等
2、存貨類
－原材料、庫存商品、生產成本
－關注：虛構成本、偷逃稅款、資產不入賬、未按用途轉出進項稅額等
3、資產類往來科目
－應收賬款、應收票據、預付賬款、其他應收款
－關注：長期掛賬、延遲納稅、隱藏收入并轉移利潤、股東借款、逆向收付款、預付卡、逃避個稅、關聯方交易、虛構業務等風險
4、長期資產類科目涉稅問題及稅會差異處理：
－固定資產：入賬時間、金額、折舊年限、殘值率等稅會差異風險
－在建工程：土地攤銷的核算方法、工程完工轉固的相關規定、房產稅的涉稅問題
－無形資產
－長期待攤費用
以(yi)上內容呈現(xian)方式：稅收法規+案例、現(xian)場討論+提問+練習、圖表+工(gong)具

四、負債類會計科目有什么涉稅風險？
1、應付票據、短期借款
2、應付賬款
3、其他應付款
－關注：長期掛賬、隱藏收入并轉移利潤、關聯方交易、虛構業務、隱瞞經營情況等風險
以上內容呈現方式：稅收(shou)法規+案例(li)、現場討論(lun)+提問+練(lian)習、圖表+工(gong)具

五、權益類會計科目有什么涉稅風險？
1、實收資本
－認繳制下投資人資金不到位的風險
－資本公積、盈余公積、未分配利潤轉增資本的涉稅問題
2、未分配利潤
－分紅的涉稅問題
以上內容呈現(xian)方式：稅收法規+案例、現(xian)場討(tao)論+提問 

六、損益類會計科目有什么涉稅風險？
1、主營（其他）業務收入
－隱藏收入并轉移利潤，適用稅率錯誤
－虛增收入和利潤
－確認時間錯誤
－關聯公司轉移定價風險
－平銷返利、銷售折扣、銷售折讓或退回的稅會差異
－其他特殊收入的處理
以舊換新、組合銷售、視同銷售
－自有資金無償借貸被視同銷售的涉稅政策規定
－實務熱點問題剖析
新收入準則下的稅會差異、 合同負債的涉稅問題、收到違約金的三種處理方式
2、主營（其他）業務成本
－結轉方法錯誤，收入成本嚴重不匹配
－核算混亂，資料不充分
－結轉成本隨意，人為調節利潤
－成本無發票
3、銷售費用
－廣告和業務宣傳費、贊助支出、手續費與傭金、運輸費
4、管理費用
－職工薪酬、職工福利費、工會經費、職工教育經費、業務招待費、保險與公積金、勞動保護費、車輛使用費、交通費、辦公費、會議費、差旅費、通訊費、租賃費、開辦費、固定資產大修理支出等
5、研發費用
6、財務費用
－利息支出、手續費
7、其他收益
8、投資收益
9、（信用）資產減值準備
10、資產處置損益
11、營業外收入
12、營業外支出
－公益捐贈支出
－貨幣資金、存貨、固定資產、在建工程等發生盤虧、報廢、毀損或變質、被盜的損失如何進行稅前扣除
－清單申報與專項申報資料的準備
13、所得稅費用
－補稅、退稅的賬務處理
14、可直接記入成本費用進行稅前扣除的特殊情形
－收款憑證、內部憑證、分割單、追補扣除的特殊規定等
15、不得扣除項目的情形及案例分享
16、不合規發票的種類與風險應對
17、實務熱點問題剖析
－無發票報銷的種類與誤區、個人抬頭的發票、費用分攤表并不是最好的籌劃方式、計提但未實際發生的費用、老板拿著三年前的大額發票要來報銷怎么辦、法院判決書能否稅前扣除、供應商不能提供發票怎么辦、能否給外單位人員報銷、老板購買字畫、跨年發票的稅會處理、費用項目混淆、能耗與產值比對異常等
以(yi)上(shang)內容呈現方(fang)式：稅收法規(gui)+案例+票據(ju)模板、現場討(tao)論+提問+練習(xi)、圖表+工具

七、財政部對增值稅的會計處理有哪些具體規定？
1、會計科目正確設置與使用
2、期末結轉方法與技巧
以(yi)上內容呈現(xian)方式(shi)：稅(shui)收法規+案例、現(xian)場討論+提(ti)問+練習、圖表+工(gong)具

八、財務人員在日常賬務處理與工作環境中應注意哪些細節問題？
1、賬務處理中應注意的細節問題
－小摘要帶來的大風險
－憑證附件的涉稅風險不容忽視
2、學習的重要性
3、匯算清繳提前安排
4、公司資料的日常妥善存放：一張廢紙帶來的稅務處罰
5、以恰當的接待技巧應對來訪人員
以上內容呈現方式：案例、現場討(tao)論+提問(wen) 

會計科目中的涉稅風險