如何加強企業稅收風險管理的話題。提到稅收風險管理，有一個話叫做知己知彼，方能百戰不殆。我們首先要了解到國家目前推行的哪些稅收政策，才能更好的進行風險管理。我先帶大家來解讀一下*的稅收政策有哪些。
首先是我們企業家最關注的企業所得稅的內容。提到企業所得稅。首先企業家要對自己的身份有個印證。因為針對小微企業，國家今年新出臺了新的政策。以往年度可能對于小微企業的資格標準分為工業企業和商業企業不同的資產人數以及應納稅額都有相應的標準。在19年開始，為了輔助中小企業的這種發展，國家統一執行了一條標準，就是資產總額不超過5000萬，人數不超過300人，應納稅總額不超過300萬，統一界定為中小企業。
中小企業它的應納稅所得額怎么去確認它的所得稅呢？分為兩個檔，那我們100萬以內的，按照5%的稅率去繳納所得稅。那超過100萬不超過300萬的部分是按照10%去計提所得稅的。在這個優惠政策，我們要跟之前的25%的企業所得稅稅率相比較，我們就會發現它下降了很大的一個空間。可以說是一個空前的力度了。除此之外，國家為了發展中小企業還有了哪些優惠政策呢？可能第二項就是我們的比較關心的職工教育經費的問題了。企業最關注的可能往往就是我們企業的人才。我們人才的域和流是企業最關注的兩項員工也很注重自己的發展。
我們就會發現，教育經費在之前也會分為一般企業和高新企業的區別。如今國家把職工教育經費統一提升到8個點進行稅前扣除。所以說這是對企業一個非常利好的政策。除此之外，國家為了鼓勵。企業去進行研發活動以及促進高新企業的發展。針對于研發費用，也出于了出臺了相應的新規定。比如我們在研發費用實際扣除的同時，如果未形成無形資產的費用，那我們是按照75%加計扣除的。如果已經形成無形資產的，按照175%來加計攤銷。除此之外，除了政策方面，這些國家出臺的優惠政策，那從它的申辦流程方面，國家也采用了一些減慢的手續。比如說如果你的所得稅屬于小微企業，那么我們現在已經不需要跑到大廳去辦理了。那可能從你申報的平臺，國家就直接會提示你，你現在已經屬于小微企業了。那你的所得稅稅率可能已經不再是25%了。簡化了我們的辦稅手續，從流程然后實質性的給企業家們提供了方便的優惠條件。
除了企業所得稅，我們企業家第二關注的重點稅源可能就是我們的增值稅。增值稅今年出臺的政策可能主要針對制造業和中小企業。大家會聽到我們再次提到了中小企業制造業的優惠點在哪里呢？從4月1號開始，我們國家直接出臺了政策。制造業的稅率直接從16%下降到了13%。而針對于交通運輸、建筑行業，他們的稅率已經從10%下降了9%。可能我們從直觀的稅率上就能感受到國家的優惠。中小企業我們享受優惠在哪里呢？可能是我們從納稅人的身份上來識別的。我們從19年開始，小規模納稅人的起納稅起征點已經直接提高了，到了應納稅額是500萬。大家可能以前也會了解到一關資訊，小微企業它的納稅額，也就是我所提到的小規模納稅人。他的納稅額可能也是不同的檔次，分為你是工業企業還是商業企業。今年我們統一提升到了500萬應納稅額這個標準線只要你不超過500萬的應納稅額，那你都是小規模納稅人。那好多一般人納稅企業的納稅者，他就會想，那我是一般納稅人。我有沒有資格去享有這個小規模納稅的優惠政策呢？那國家也給予了一定的寬限期，你也可以從一般納稅人轉登記為小規模納稅人，從而享受到小規模納稅人的優惠政策。除此之外，針對于先進的制造業，國家還出臺了一些一次性返還進項稅的一些相關優惠政策。比如你在一定期限內抵扣完成未抵扣的進項稅，可以進行一次性退還。那這可能有行業的區分。針對于我們先進的制造業這種先進行業，除此之外，我們可能針對于小規模納稅人，還有一個相當大的優惠政策。那就是我們如果是按月繳納增值稅，我們月銷售額不滿10萬的情況下是免征增值稅的。那同樣的，如果我們是以一個季度為繳納稅款期限的，那季度銷售額不滿30萬，同樣是免征增值稅。可以說從各個層次我們都能感受到祖國稅收優惠政策的春風正在向我們徐來。說完前兩項企業家所關注的企業所得稅和增值稅之外。
另外一項可能是我們所有人息息相關，更加關注的個人所得稅的內容。從19年開始，個人所得稅也起了翻天覆地的變化。首先從起征點上來說，我們已經提高到了5000的起征點，這就意味著我們收入高了，我們的個稅也正在逐步下降。除了起征點提高之外，我們還增加了六項專項扣除。他也為我們每個人切身的考慮到，我們可能有父母要贍養，我們有子女要撫養，我們有自身的教育需求要去提高。除了這方切身相關的還有我們的住房可能會存在一些可以抵扣的現象。我們租房的我們去貸款有貸款利息的情況，以及我們大額醫療補充這六項專項扣除。除此之外，我們還了解到科研人員他的獎金是減按50%去征收個人所得稅的。
可能這一系這一系列都是表象，大家都從表面上看到了這些個稅的變化。從競爭方式上也起了翻天覆地的變化。舉個簡單的例子來說，假設在19年以前，我們的收入分為淡旺季。那我旺季的時候我收入可能非常的高，我可能按照25%的稅率需要繳納個人所得稅。但是在旺淡季的時候，我的收入又非常的低，我可能根本不涉及到繳納個稅。這種忽高忽低的收入對我來說好像是不太公平。那國家是進行了深入的思考，然后變成超額累進，累計來去征收大家19年的所得稅，那這是什么意思呢？也就是我不管你淡季還是旺季，我會把你一年的收入串聯起來，取一個平均的數值。可能你最高25，*不需要繳稅，前年平均下來只需要按照10%去繳納個稅。那從這個計稅方式來說，也可以看出來，國家正切身實際的為我們員工每個人的去考慮了。
除了以上這三個稅種之外，隨著我們身份的轉變，比如我的一般納稅人轉登記為小規模納稅人，開始也會有一些小的稅種的一些優惠政策。比如說我們的印花稅、房產稅、附加稅，然后在此就不一一贅述了。說到這些，說完這些風險，我們就不難去考慮到如何去控制這些稅收風險，稅收風險的意義。管理稅收風險的意義到底在哪里？
諾貝爾經濟學獲得者斯科爾斯，他也曾進行深入的研究。管理好稅收風險的企業比一般的企業能多實現盈利38%左右。那稅收風險也逐步為現在企業所關注。納稅收風險它除了管控稅收所存在風險的同時，會幫助企業實現現實的以及潛在的價值。
我們目前稅收風險都有哪些。在我們的企業當中。首先第一點可能是由于我們政策理解的偏差，導致企業的稅收風險。這些稅就像我們之前提到的這些稅收政策，它可能是國家針對每某一時間段的宏觀經濟做出的一些調控手段。這些政策可能存在一定的時效性。如果我們當時解讀的時候忽略了這一點，只更關注于他對我企業帶來的哪些利益優勢。沒有關注的期間，可能導致存在一定的稅收風險。第二點可能是由于我們日常生活經營管理不善造成的，與我們的稅收法規可能有一些相左。比如說我們會存在一些現金收入沒有及時入賬，也有可能拿這些收入去直接用于別的支出了。存在一些坐支現金的現象，這些都是與法規相左的。那可能還有第三種現象，就是財務核算不*導致的稅收風險。就像我之前提到企業所得稅可以稅前扣除的職工教育經費。那針對于職工教育經費，可能是用于職工的教育。我們大范圍的理解就是用于職工教育，我就可以屬于職工教育經費。它會細分為崗前培訓還是技能提升。但是如果財務核算的時候不到位，他可能會把一些個人的專屬的學歷教育放到這個職工教育經費。因為他會考慮這可能也屬于我職工自身提高的一些途徑，那就導致財務核算的不準確，引發了企業存在一定的財務風險。
針對以(yi)(yi)(yi)上(shang)可能存在的(de)(de)三(san)類風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)，我(wo)(wo)(wo)們(men)也提(ti)供一些措施(shi)和解決方(fang)案。首先(xian)我(wo)(wo)(wo)們(men)第(di)一點是可以(yi)(yi)(yi)建(jian)立(li)專門(men)(men)的(de)(de)稅(shui)收(shou)管(guan)理部(bu)(bu)門(men)(men)，以(yi)(yi)(yi)便于(yu)有(you)專門(men)(men)的(de)(de)人(ren)員(yuan)從事這(zhe)項風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)控(kong)制(zhi)工(gong)作，來提(ti)高(gao)所(suo)有(you)從業人(ren)員(yuan)的(de)(de)稅(shui)收(shou)風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)意(yi)(yi)識(shi)(shi)，可以(yi)(yi)(yi)去(qu)及時更新一些稅(shui)政知(zhi)識(shi)(shi)。然后普及大家(jia)(jia)的(de)(de)稅(shui)收(shou)政策(ce)解讀的(de)(de)力(li)度，從而(er)進一步提(ti)高(gao)大家(jia)(jia)對稅(shui)收(shou)風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)意(yi)(yi)識(shi)(shi)管(guan)控(kong)的(de)(de)意(yi)(yi)識(shi)(shi)。其次，我(wo)(wo)(wo)們(men)也可以(yi)(yi)(yi)從內部(bu)(bu)崗位設立(li)監督機制(zhi)。首先(xian)我(wo)(wo)(wo)有(you)一個(ge)人(ren)從事這(zhe)個(ge)崗位，另外一個(ge)人(ren)去(qu)核查，互相(xiang)監督，互相(xiang)分離(li)。從而(er)降低我(wo)(wo)(wo)們(men)的(de)(de)稅(shui)收(shou)風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)。第(di)三(san)，我(wo)(wo)(wo)們(men)也可以(yi)(yi)(yi)從公司(si)健全制(zhi)度這(zhe)方(fang)面來著手。我(wo)(wo)(wo)們(men)梳(shu)理建(jian)立(li)更完全的(de)(de)內控(kong)制(zhi)度，從而(er)達到控(kong)制(zhi)稅(shui)收(shou)風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)的(de)(de)一個(ge)作用。以(yi)(yi)(yi)上(shang)就是我(wo)(wo)(wo)為大家(jia)(jia)提(ti)供的(de)(de)稅(shui)收(shou)管(guan)控(kong)風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)小計策(ce)，希望對大家(jia)(jia)有(you)所(suo)幫助(zhu)。
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