課程描述INTRODUCTION
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
匯算清繳后稽查
【課程背景】
所(suo)得(de)稅(shui)匯算(suan)清繳(jiao)是(shi)企(qi)業財(cai)務(wu)(wu)部的(de)重(zhong)要工作,對(dui)企(qi)業誠信(xin)納稅(shui),防(fang)范稅(shui)收風(feng)(feng)險有(you)著積極的(de)作用。匯算(suan)清繳(jiao)結束后會有(you)哪些(xie)風(feng)(feng)險呢,稅(shui)務(wu)(wu)稽(ji)(ji)(ji)查(cha)的(de)重(zhong)點又是(shi)什么?本課程將為您講解(jie)匯算(suan)清繳(jiao)后稅(shui)務(wu)(wu)稽(ji)(ji)(ji)查(cha)與應(ying)對(dui),旨在幫(bang)助企(qi)業控制(zhi)匯算(suan)清繳(jiao)的(de)涉稅(shui)風(feng)(feng)險和(he)(he)經營(ying)風(feng)(feng)險,防(fang)范稽(ji)(ji)(ji)查(cha)風(feng)(feng)險和(he)(he)把握稽(ji)(ji)(ji)查(cha)要點,完善匯算(suan)清繳(jiao)事(shi)后管理有(you)效應(ying)對(dui)稅(shui)務(wu)(wu)稽(ji)(ji)(ji)查(cha)。
【課程大綱】
一、匯算清繳典型風險區域分析
1、收入類項目風險區域
1)收入真實性疑點
①收入變動率橫向、縱向異常
②收入金額與行業大環境相悖
③未收款或未開票不確認收入
2)收入確認不符合稅收規定
①資產所有權屬發生轉移未視同銷售
②資產負債表日后退貨未沖減當期收入
③扣繳手續費未計入收入
④會計不符合收入條件稅法是符合
3)不征稅收入不合規
①政府補助未計入收入
②不符合不征稅收入條件
③增值稅收入與企業所得稅收入不一致
2、成本費用類項目風險區域
1)成本費用真實性疑點
①虛開發票列支
②披上會議費外衣的業務招待費
③成本費用支出與企業應稅收入不相關
④稅前列支工資總額比對異常
⑤成本費用采購名錄及類別異常
2)稅前扣除憑證不符合要求
①無票支出未調增
②匯算清繳后才取得發票
③發票以外的扣除憑證不符合要求
④企業購物卡支出具體項目不明確
3)不符合權責發生制原則的跨期費用
①不征稅收入對應的支出未調增
②5年未使用的支出未調增
③資本化與費用化分不清的利息支出
④各項預提費用未作納稅調整
⑤資本性支出做費用化處理
⑥債資比超支導致的利息費用
3、損失類項目風險區域
1)資產損失備查資料缺失
2)贊助、為部分人員支付的補充保險
3)不符合條件的公益性捐(juan)贈支(zhi)出(chu)
二、匯算清繳中稅務端的后續管理流程
1)數據匯總分類整理
2)扣除憑證不合規風險
3)匯繳表間關系的風險提示
4)各稅種申報比對--小稅種牽出大問題
5)跨境(jing)(jing)支(zhi)付比對-未實(shi)際支(zhi)付的跨境(jing)(jing)服務費
三、申報后稽查環節的依據
1、經營情況與申報數據不符異常
1)主營業務收入變動率
2)成本費用變動與應納稅額變動
3)存貨周轉情況與銷售收入
4)工資薪金支出、社會保險費繳費基數個稅背離
2、金三監控預警提示
1)增值稅發票增量、使用量情況
2)各稅種同稅基(相近稅基)推算差額
3)發票的進項、銷項的品名嚴重背離
4)農產品進項稅抵扣情況
5)稅負率無理由的低于本行業當年所得稅貢獻率
3、風險應對中納稅評估的實際運用
1)各稅種稅負率數值提示風險
2)鏈條上下游比對風險
3)協查及供應(ying)商選擇風(feng)險(xian)
四、企業自查要點
1、公司耗用的電費與銷售收入比對
2、財務報表利潤總額與應納稅所得額銜接
3、企業的運費抵扣與經營收入比對
4、進項稅額變動率與銷項稅額變動率
5、存(cun)貨周轉情況(kuang)與(yu)庫存(cun)期末余額真(zhen)實(shi)性(xing)
五、稅務稽查案源信息的內容
1、稅收管理過程中形成的涉稅數據和信息
2、高風險納稅人風險信息及處理處罰記錄
3、督辦、交辦任務提供的違法線索
4、檢舉人提供的稅收違法線索
5、受托協查事項形成的稅收違法信息
6、外部單位以及稅務局其他部門]提供的信息
7、國際稅收情報(bao)信息
匯算清繳后稽查
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