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舞弊風險預防和控制

【課程背景】
舞弊行為是企業經營管理過程中的一顆毒瘤，其存在嚴重影響了企業的生存和發展，因此，預防和控制舞弊行為的發生是企業健康發展的基礎。
舞弊是如何發生的呢？
舞弊能夠通過哪些手段來預防和控制呢？
這些問題將會通過黃老師的課程得到一個清晰的答案，本課程通過加強企業內控體系建設、加強預算體系建設以及經營分析來實現舞弊行為的事前、事中、事后控制。
黃老師具有(you)豐富的(de)(de)內(nei)控(kong)體系建設以及報表分析和(he)利用數據指導經營(ying)方面(mian)的(de)(de)經驗，在結合自(zi)身幾十年不同行業、不同類(lei)型企業工作實踐(jian)的(de)(de)基(ji)礎上，采取理(li)論結合實際的(de)(de)教(jiao)學(xue)模(mo)式，讓學(xue)員既(ji)掌(zhang)握理(li)論知識，也(ye)掌(zhang)握實操工具，達到學(xue)之即用的(de)(de)良(liang)好效果。

【課程收益】
-掌握財務舞弊的控制方法
-掌握財務舞弊的控制措施和具體的分析手段
-了解財務(wu)舞弊的全過程(cheng)控制理念(nian)

【課程對象】各級管理人員

【課程大綱】
引言：某集團子公司負責人通過其他人員虛報費用，侵占公司資金數百萬元
案例分析：為什么企業的內部控制無法預防財務舞弊行為
一、財務舞弊現象反映了什么樣的問題
1、人天生是好人還是壞人
2、為什么會發生舞弊行為
-舞弊產生的壓力
-舞弊的借口
-舞弊產生的機會
3、舞弊發生的環境-蒼蠅不叮無縫的雞蛋
-舞弊發生離不開環境因素
-光有制度流程能預防舞弊嗎
-集體舞弊導致所有的機制失效
案例：樂視網集體舞弊案
4、舞弊反映的內控疼點
-內控流程不完善導致的舞弊行為
案例：某公司內控流程不完善導致資金被侵占三千萬
-管理者凌駕于制度之上問題
-舞弊行為為什么不能及時被發現
5、財務在預防舞弊過程中有哪些可用手段
-預防舞弊是財務一個部門在戰斗嗎
-預防舞弊財務部門應該要做到哪幾點
6、財務在預防舞弊過程中能發揮哪些作用
-財務是內控體系設計的重要參與者
-財務是舞弊事前控制的參與者
-財務是舞弊事中控制的執行者
-財務是潛在舞弊風險的發現者
綜合案例講解
課堂練習

二、做好預防舞弊的內控體系建設
1、完善內控的基礎環境
-完善組織結構和各部門職能
-人員分工和崗位要求
-制度流程建設
-企業文化建設
案例：內控環境問題，導致企業采購相關人員集體舞弊
2、加強業務流程過程中舞弊風險防范
-舞弊風險防范四步法
-加強關鍵業務節點的控制
-重大舞弊風險的預防
案例：風險預警和控制措施設計
3、暢通信息對預防舞弊風險的作用
-業財信息對稱
-財務分析會
-經營分析會
綜合案例講解
課堂練習

三、通過預算體系來預防舞弊風險
1、舞弊頭頂上的利刃-預算體系
-通過預算控制年度、月度費用開支
-通過資金預算控制年度、月度資金開支
2、什么樣的預算體系讓舞弊無縫可鉆
-科學的財務預測體系
-財務預測的四大步驟
-為什么預算在許多情況下淪為了一種形式主義
3、財務編制的依據-策略和行動計劃
-不科學的策略和行動計劃往往是舞弊的溫床
-策略和行動計劃如何編制
-財務在這個過程中如何把握策略和行動計劃的合理性
-財務編制和策略與行動計劃之間的關系
案例講解：預(yu)算(suan)淪為形式(shi)，公司(si)不合理費用大量發(fa)生

四、通過財務分析發現舞弊行為
1、財務舞弊分析的三大方法
-比率分析法應用
-因素分析法應用
-市場分析法應用
2、通過比率分析法發現舞弊
-比率分析法的異常分析
-比率分析法的趨勢分析
-比率分析法的外部分析
-比率分析法的預算分析
3、因素分析法
-因素的差異分析
-因素差異的背后原因
-合理性分析
4、市場分析法
-各個市場的費用變化趨勢
-客戶的費用變化趨勢分析
-銷售人員費用變化趨勢分析
-市場分析法的合理性分析
綜合案例講解
課堂練習

五、建立舞弊監督的長效機制
1、加強制度對舞弊行為的懲罰措施
-劃定紅線
-一票否決
2、科學的激勵措施
-舞弊有時候是一種利益的畸形追求
-合理的激勵才能激發正能量
3、強化監督控制三級體系
-部門監控
-財務監控
-審計監控
4、建立舞弊監督的動態化、長期化
-舞弊監督不是一勞永逸
-舞弊監督要形成長期機制
綜合案例講解
課堂練習

舞弊風險預防和控制