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增值稅(shui)發票(piao)稅(shui)務(wu)風險管理(li)課程

課程背景：
發票一直都是稅務稽查重點。早在2011年的國稅發【2011】25號文件中，國家稅務總局就做出要求：“查賬必查票”、“查案必查票”、“查稅必查票”。
以數治稅、全電發票、聯合懲戒、黑名單、“互聯網+稅務”等嚴征管模式下，個人認為：企業稅務風險在某種程度上最終表現為票據風險，因為不管什么業務都離不開票據，最終都需要用票據來處理，票據不符合稅法規定就產生了稅務風險。票據風險不容忽視：苦心經營的企業可能會因為一份不符合規定的票據而被稅務稽查陷入泥潭甚至被置于死地！很多稽查大案就是從一份小小發票開始突破被查出來的！費盡心思精心設計的營銷經營方案可能因為一份不符合規定的票據而前功盡棄、功虧一簣！
而網絡上關于發票的文章大都是表面的審核,只涉及到皮毛,沒有涉及到業務實質上的審核,比如:一個業務四個會計就能出現四種開票方法，其中三種都要多繳稅款；看似相同業務，開具發票竟有5種不同情形，有時候只能開具一種發票，有時候卻必須開具兩種發票；有時候多繳了稅,卻還被認為是虛開發票,不懂稅法冤不冤?……
類似問題有很多很多：
哪些情況下必須取得發票，哪些情況下無需取得發票，很多財務人員不會判斷！
發票形式繁多，什么情況下應當取得什么形式的發票，很多財務人員更是茫然不知！
不該開發票的時候卻開了發票，該開具發票的時候卻不開發票，發票到底什么時候開具？很多財務人員心里根本沒底!
賠償款、滯納金有時候需要發票，有時候又不需要發票，同樣的內容不同樣的處理，到底怎么把握？很多財務人員搞不懂。
企業虛開發票，“不知情”的會計也被判刑！會計冤枉？會計應該怎樣保護自己？
虛開了發票當即作廢也會判刑？這又是為什么？
看似相同的虛開案件為何有的無罪有的判刑十幾年？
有時候能夠開具增值稅專用發票，有時候卻*不能開具增值稅專用發票，只能開具普通發票。
按稅法開具發票正確納稅，不按稅法開具發票同樣的收入卻要繳納更多的稅。
銷售使用過的機器設備有時候開具專用發票有時候又只能開具普通發票？
同樣的名目，有種情況下應該由甲給乙開票，有時候卻必須由乙給甲開票。
做在內賬上自以為隱藏收入少繳稅款賺了便宜（一旦查出得不償失，即使查不出也多繳了稅款），豈不知嚴格按照會計和稅法規定處理更加節稅。
業務真實，發票真實，為什么還是被重復繳稅，還是被稅務處罰？ 
明明可以差額,卻因為誤讀政策而認為不能差額,多繳稅。
發票(piao)開具和取得并(bing)非想(xiang)象得那么簡單(dan)(dan)，其細(xi)節很多，涉及(ji)稅法(fa)條文遍布于不同的稅法(fa)政策中(zhong)，就是十幾年經驗的老財務也很多并(bing)不清楚。有的企(qi)業(ye)單(dan)(dan)單(dan)(dan)不合規(gui)票(piao)據一項金額就幾百萬(wan)元，風(feng)險很大(da)，基(ji)礎工作做不好何談(tan)風(feng)險防范、納稅籌劃。

課程收益：
本課程聚(ju)焦增值稅(shui)(shui)(shui)發票稅(shui)(shui)(shui)務風險(xian)(xian)，具有極(ji)強的(de)實用性和可操作性，將稅(shui)(shui)(shui)法融匯于(yu)案例(li)之中，融法于(yu)例(li)，以例(li)講法，通(tong)俗易(yi)懂，明(ming)白(bai)透徹。讓學員學會分析實際工(gong)作中遇到的(de)稅(shui)(shui)(shui)務風險(xian)(xian)并進(jin)行有效應對，切實防范(fan)和化解企業稅(shui)(shui)(shui)務風險(xian)(xian)。學員通(tong)過學習，不僅可以幫助企業規避風險(xian)(xian)，更能保(bao)護好自己，提升自己的(de)業務素質。

課程(cheng)對象：企業財稅人員

課程大綱
第一講：構建正確的稅務思維，復雜問題簡單化
欒老師用豐(feng)富的案例讓你知道什么是稅務(wu)思維(wei)，怎(zen)(zen)樣(yang)高效學習(xi)稅務(wu)實戰(zhan)，怎(zen)(zen)樣(yang)在沒有“明確(que)文(wen)件”下(xia)準確(que)“預測”政策，怎(zen)(zen)樣(yang)識別稅務(wu)謠言，怎(zen)(zen)樣(yang)事半(ban)功倍學會稅法。

第二講：真實稅案教你規避發票稅務風險 
（一）請正確理解以票控稅和以數治稅
（二）虛開發票的稅務風險及刑事風險，不是你想的那樣
（三）虛開發票在稅法和刑法上的異同
（四）對開、環開、變名虛開、如實代開、掛靠等行為是否屬于稅法和刑法上的虛開
（五）本是同樣的業務為何一個無罪一個獲刑14年？
（六）涉嫌虛開增值稅專用發票罪，檢察院為何不起訴
（七）檢察院對開票方不起訴，對受票方提起公訴
（八）虛開發票后即作廢為何被判虛開發票罪
（九）虛開發票沒用為何被判虛開發票罪 
（十）公司注銷了涉嫌虛開發票也清查 
（十一）《已證實虛開通知單》應對
（十二）自作聰明的亂“籌劃”
（十三）應開票未開票的風險
（十四）應取得發票而未取得發票的風險
（十五）善意取得虛開的增值稅專用發票，企業所得稅稅前可否扣除
（十六）此案虛開發票套取資金，成本費用為何能稅前扣除
（十七）怎樣在虛開案件中保護自己
（十八(ba)）真業務真發票為何被補稅

第三講：四流合規
（一）合同、發票、資金、業務四流合一
（二）三方抵賬協議、委托收款協議、委托付款協議
（三）四流不合一但稅法允許(xu)抵扣的(de)特殊情(qing)形

第四講：做好發票管理，控制稅務風險 
（一）進項發票管理
（二）銷項發票管理
（三）發票審核四(si)步法

第五講：防范進項發票稅務風險必須掌握的稅務事項
（一）扣稅憑證合法合規（8大方面判斷） 
（二）增值稅扣稅憑證的種類 
（三）增值稅扣稅憑證抵扣期限 
（四）不得抵扣進項稅額的情形 
（五）四流合規（單列一節） 
（六）不動產抵扣 
（七）農產品抵扣
（八）特(te)殊政策 

第六講：發票開具時點全解析
（一）增值稅納稅義務發生時間、企業所得稅收入、會計準則確認時間的異同分析
（二）提前開票與延遲開票的稅務風險
（三(san)）開票時點常見(jian)誤區(qu)八、混(hun)合銷售(shou)與兼營業(ye)務(wu)票據風(feng)險(xian)應對

第七講：兼營、混合銷售票據風險應對
（一）兼營、混合銷售怎樣準確區分？
（二）兼營、混合銷售在合同簽訂、發票開具、財稅處理上需要注意哪些事項？
（三）兼營、混合銷售的錯誤納稅籌劃是怎樣的？
（四）兼營、混合銷售怎樣正確納稅籌劃？
（五）一表打盡兼營、混合(he)銷售各種情形的稅務處理。 

第八講：價外費用票據風險應對
（一）熟練運用價外費用相關稅法政策。 
（二）準確判斷一項費用（含代收、代墊款項）是否屬于價外費用。 
（三）價外費用的發票問題。 
（四）押金、保證金是否屬于價外費用。 
（五）財政補貼是否屬于價外費用。 
（六）稅務爭議事項風險化解方法。 
（七）合同中(zhong)的價外費用條款需要(yao)特(te)別(bie)關注(zhu)的幾點涉稅事項。

第九講：視同銷售票據風險應對
（一）增值稅視同銷售政策詳解
（二）增值稅視同銷售案例解析
（三）增值稅視同銷售與所得稅、消費稅視同銷售的區別
（四）看似視同銷售其實不需要視同銷售的情形
（五）買(mai)一贈一業務需要視同銷(xiao)售(shou)嗎(ma)

第十講：特殊銷售方式票據風險應對
（一）銷售折扣、折扣銷售、銷售折讓相關稅收政策
（二）銷售(shou)折扣(kou)、折扣(kou)銷售(shou)、銷售(shou)折讓相(xiang)關案例(li)解析

第十一講：銷售返利票據風險應對
（一）與銷售量銷售額無必然關系的各項費用的稅務處理
（二）與銷售量(liang)銷售額掛鉤(gou)的(de)各種返還(huan)收入的(de)稅務處理

第十二講：差額征稅票據風險應對
（一）一般計稅方法差額征稅 
（二）簡易計稅差額征稅 
（三）應稅行為差額扣除需取得的合法憑證 
（四）差額征稅的發票開具
（五）差額征稅的財稅處理

第十三講：簡易計稅票據風險應對
（一）各類增值稅簡易征收情形下的稅務處理
（二）增值稅(shui)(shui)簡易征收的稅(shui)(shui)務風險(xian)

第十四講：建筑、房地產開發企業開具發票特殊規定（其他行業特殊規定較少，在上面各部分通用內容中可講到）
（一）一般納稅人提供建筑服務發票開具
（二）小規模納稅人提供建筑服務發票開具
（三）建筑服務增值稅發票備注欄
（四）建筑服務預收款發票開具
（五）總分包工程項目發票開具
（六）納稅人提供建筑服務扣除分包款應取得合法有效憑證
（七）甲供工程發票開具
（八）承包方和施工方不同的建筑服務發票開具
（九）建筑企業違法分包業務可否差額征稅與抵扣進項稅額分析
（十）納稅人掛靠經營掛靠方與被掛靠方雙方的發票及財稅處理
（十一）銷售不動產發票開具
（十二）房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目預收款發票開具
（十三）房地產開發企業差額征稅及發票開具
（十四）房地產開發企業交房時發票開具
（十五）出租不動產增值稅發票開具
（十六）個人代開建筑服務發票
（十七）承租建筑施工設備取得發票風險
（十八）建筑、房地(di)產開發(fa)企業特殊業務增值(zhi)稅政策及發(fa)票開具總結

課程總結與答疑解惑

增(zeng)值稅發票稅務風險管理(li)課(ke)程