課程描述(shu)INTRODUCTION
培訓講師：
課程價格：
培訓天數：日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
新稅制下企(qi)業納稅籌劃課程
課程背景：
納稅籌劃是在法律規定的范圍內，通過對經營、投資、理財等活動的事先精心謀劃和安排，以充分利用稅法所提供的優惠政策及可選擇性條款，盡可能降低稅負或延期納稅，為企業取得稅收利益，有助于企業長期效益的提高，且具有合法性、預先性、綜合性的特點。
稅收是經濟的指揮棒，近幾年財稅新政日新月異，特別針對研發、固定資產投入、制造業、中小微企業、疫情期減稅降費等多方面多角度陸續出臺了一系列財稅新政。另外，社保劃歸稅務征收，無疑會增加企業的用工成本，同時也將增加企業的稅務風險。那么企業如何采用多種靈活用工的方式以降低企業的人工成本？在不同的用工模式下又如何通過籌劃以規避財稅風險呢？具體操作過程中需要注意哪些問題？這些均是不同企業所面臨的共同話題。
“凡事預則立，不預則廢”，因此在經濟業務發生之前，就應事先把握會涉及到哪些稅種？目前執行的*優惠政策有哪些？企業如何能夠享受到？然后按此目標進行籌劃。但在實務操作中，企業的財會人員及中高層管理人員大多缺乏納稅籌劃的理念，從而造成企業無法享受到*的稅收優惠政策等，以至使企業在無意識中多交了很多稅。
金稅四期新增的稅務檢查精準靶向功能，以稅收大數據為支撐，能夠分析研判企業涉稅風險點，精準選取企業開展稅務檢查，以打擊偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開發票等行為；新增的職能部門數據共享功能使銀行、市場監管、海關、公安等各職能部門的數據相互共享，這些來源自稅局、企業之外第三方的數據，與企業生產經營、物流、倉儲、供應、投融資等有著密切關系，是稅局開展風險分析和核查、精準選戶開展檢查的重要參考和依據。
那么在稅務稽查手段不斷豐富甚至苛刻的環境下，作為企業財務人員及中高層管理人員更需掌握與生產經營密切相關的財稅新政，通曉其具體規定及應用操作，并高度重視稅務風險的防范及事前籌劃措施，同時要加強部門間的溝通，全方面、全環節防范財稅風險，并通過籌劃措施為企業創造價值。
資深企業財稅(shui)(shui)實戰講師會從金稅(shui)(shui)四期的(de)新變化及(ji)稽(ji)查新手段、企業經營中主要(yao)的(de)財稅(shui)(shui)新政及(ji)稅(shui)(shui)收風險(xian)規避與籌劃措施、稅(shui)(shui)前扣(kou)除憑證（發票(piao)等(deng)）的(de)規范(fan)要(yao)求、社保歸稅(shui)(shui)政策(ce)解析與風險(xian)防控幾(ji)個(ge)主要(yao)方(fang)面結(jie)合(he)(he)實務案例進行講解，可(ke)操作性(xing)強(qiang)，以達到(dao)既(ji)符合(he)(he)國家的(de)相關政策(ce)，又規避了(le)財稅(shui)(shui)風險(xian)、降低了(le)成(cheng)本(ben)與稅(shui)(shui)負的(de)目的(de)，真正做到(dao)為企業創(chuang)造更大(da)價值。
課程收益：
● 掌握金稅四期的新變化及稅務稽查新手段；
● 掌握企業經營中的財稅新政及稅收風險規避與籌劃措施，包括是增值稅、企業所得稅、房產稅、個人所得稅等；
● 掌握稅前扣除憑證（發票等）的規范要求與風險防范；
● 通過培(pei)訓，財務人(ren)員及中高層管理人(ren)員將(jiang)對現(xian)行財稅(shui)(shui)新政有所掌握，并且將(jiang)會提升其財稅(shui)(shui)風(feng)險(xian)規避及納稅(shui)(shui)籌劃(hua)能力，為企(qi)業的穩(wen)健發(fa)展保(bao)駕護(hu)航。
課程對象：企業(ye)財務人員及中高層管(guan)理人員
課程大綱
主要知識點的講解均以典型案例的方式進行，以便于理解和掌握
第一篇：金稅四期新征管環境下的稅收環境
一、金稅四期的新變化
1、稅務檢查精準靶向
2、職能部門數據共享
3、納稅申報表智能預填
4、業務辦理區域交互
5、電子發票全面普及
6、涉稅業務實名認證
7、辦稅服務廳智能辦稅
關注點：稅務檢查精準靶向、職能部門數據共享
二、面對新征管環境下的稅務稽查，企業的應對態度
1、以敬畏之心對待國家稅收制度
2、規范業務處理，規避稅收風險
3、加強(qiang)部門間(jian)溝(gou)通，重事前(qian)規(gui)劃
第二篇：生產經營中的財稅新政及稅收風險規避與籌劃措施
第一講：增值稅稅的財稅新政及稅收風險規避與籌劃措施
一、增值稅小規模納稅人有關增值稅的財稅新政及籌劃措施
政策1：【國家稅務總局公告2021年第5號】
關注點：本公告自2021年4月1日起施行，無截止時間
思考：如何進行自行選擇按月或者按季申報對企業更有利？
思考：出租不動產一次性收取的多個月份的租金，如何適用政策？企業和自然人一樣嗎？
思考：小規模納稅人銷售不動產取得的銷售額，應該如何適用免稅政策？
政策2：財稅【2022】15號（關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告）
二、加大增值稅期末留抵退稅政策
政策：財稅【2022】14號
要點：自2022年4月1日施行，擴大到小微企業和制造業等行業
1）申請退還的“存量留抵稅額”、“增量留抵稅額”的確定
2）申請“增量留抵退稅”、“存量留抵退稅”的具體時間
3）小微企業、制造業等行業納稅人申請留抵退稅及其他納稅人需要滿足的條件
4）適用“增量留抵退稅”、“存量留抵退稅”的納稅人，可退稅額的計算
三、稅法對現金折扣銷售增值稅的規定及籌劃
關注點：對于現金折扣的合同簽訂，你會給出怎樣的建議時才能少納增值稅？
四、稅法對不同結算方式增值稅納稅義務發生時點的規定及風險規避與籌劃
1、賒銷及分期收款：合同到底應如何簽定？
2、委托代銷：如到了180天仍未收到代銷清單，怎么辦？
3、預收賬款：納稅義務到底何時發生？稅收風險在哪里？
要點：稅率不同，更要簽對合同，否則稅負劇增
分析：外購存貨發生短缺的涉稅風險規避
關注點：如由于運輸單位的責任發生存貨短缺，到底需要向其索賠多少金額？
五、納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額抵扣政策及風險規避與籌劃
1、海陸空差旅費發票增值稅的抵扣：多抵扣一分，就少納稅一分
2、能夠抵扣票據的具體要求及準確計算
3、哪些情況不得抵扣？否則帶來風險
六、捐贈涉及的增值稅規定財稅新政及風險規避與籌劃
1、企業扶貧捐贈免征增值稅的規定
關注點：執行時間、票據關鍵事項不可缺
2、疫情期間企業捐贈涉及的增值稅規定
關注點：通過的組織要求、直接捐贈的具體規定
思考：ETC卡充值后是立即開具票據還是等到實際發(fa)生(sheng)后再開具票據企(qi)業稅負更低(di)？
第二講：企業所得稅的財稅新政及稅收風險規避與籌劃措施
一、小型微利企業的財稅新政及稅收風險規避與籌劃措施
1、小型微利企業需同時滿足的四個條件
2、小型微利企業的稅收政策及籌劃方法
政策：財稅【2022】13號
關注點：優惠力度大，如實務操作不嚴謹，則無法享受
二、固定資產的財稅新政及稅收風險規避與籌劃措施
1、固定資產加速折舊優惠政策
關注點：固定資產加速折舊優惠政策擴大至全部制造業、具體操作、是否享受需考慮的因素
政策：財稅【2018】54號
關注點：延期至2023年12月31日、允許一次性稅前扣除固定資產的范圍、可扣除的時間范圍、是否享受需考慮哪些因素
2、中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政策
政策：財稅【2022】12號
思考：單位價值在500萬元以上的固定資產優惠政策，該政策針對不同行業需滿足的條件
關注點：與企業年度預算管理結合，完善制度、規范流程
三、研發費用加計扣除的財稅新政及稅收風險規避與籌劃措施
1、一般企業（研發費用加計扣除的具體內容（75%、175%））
政策：財稅【2021】6號
思考：不適用加計扣除的行業有哪些？對于多元化企業，如何判斷是否符合加計扣除的標準？
2、制造業研發費用加計扣除的具體內容（100%、200%）
政策：財稅【2021】13號
3、科技型中小企業加計扣除政策
關注點：扣除比例從75%提高到100%
思考：研發費用加計扣除的優惠政策力度大，實施要求嚴格，企業如何才能享受到優惠政策？
4、無形資產可以一次性稅前扣除嗎？
關注點：需同時滿足3個條件（企業設立地點，單位價值及優惠期限）
5、企業扶貧捐贈所得稅稅前據實扣除政策及風險規避與籌劃
思考：企業進行扶貧捐贈后在取得捐贈票據應注意什么？否則無法享受免稅優惠
6、疫情期企業捐贈所得稅相關政策
關注點：執行截止時間、具體規定及操作
7、企業擴大規模，是成立分公司還是子公司對企業有利？
關注點：分公司也子公司在納稅上有何不同、如何選擇需要考慮哪些因素？
8、殘疾人工工資加計扣除的財稅新政及稅收風險規避與籌劃措施
要點：加計扣除需(xu)滿足的四個條件
第三講：房產稅的財稅政策及稅收風險規避與籌劃措施
1、什么是房產稅？公司的景觀亭也需繳納房產稅嗎?
2、規范業務流程，加強部門間溝通，防止多納稅
3、利用房產稅優惠政策進行籌劃
4、租房合同與倉儲保管合同的選擇
5、租房合同如何簽，能降低稅負？
6、免租期是否(fou)在合同中(zhong)體現？
第四講：個人所得稅的財稅新政及稅收風險規避與籌劃措施
一、個人所得稅綜合所得匯算清繳政策
1、年度匯算的時間及內容
2、無需辦理年度匯算的納稅人與需要辦理年度匯算的納稅人
3、可享受的稅前扣除
4、申報信息及資料留存
二、專項附加扣除的籌劃方法
1、嬰幼照護專項扣除的籌劃方法
2、子女教育專項扣除的籌劃方法
3、贍養老人專項扣除的籌劃方法
4、繼續教育專項扣除的籌劃方法
5、房貸專項扣除的籌劃方法
6、房租專項扣除的籌劃方法
7、大病醫療專項扣除的籌劃方法
三、充分利用享受優惠的商業健康保險的籌劃方法
四、員工的日常工資與年終獎如何分配，個稅稅負*
五、充分利用集體福利、工作需要的籌劃方法
1、避免從福利費和工會經費中支付本單位職工人人有份的補貼、補助
2、正確認識“人人有份”
七、充分利用公益慈善事業捐贈的籌劃
思考：固定納入工資的通訊補貼、交通補貼等是否正常預扣預繳個人所得稅？如何籌劃應對？
思考：人人有份的節日福利是否正常預扣預繳個人所得稅？如何籌劃應對？
分析：私車公用的稽查重點與應對技巧
——油費、過橋過路費、車輛保險、車輛大修稅前是否需可以扣除？
——普通員工、老板私車公用的解決方案
分析：股東因私借款年底未還，需按20%繳納個人所得稅，如何應對？
分析：員工借款年底未還(huan)如何處理？
第三篇：稅前扣除項憑證的財稅新政及稅收風險規避與籌劃措施
第一講：哪些憑證可以在企業所得稅稅前扣除？
1、稅前扣除憑證三原則：真實性、合法性、關聯性，分別如何理解和操作？
2、稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證，分別包括哪些憑證？
3、稅前扣除憑證最遲取得時間？給出的公司管理建議？特別是到了年底結賬，應如何做？
4、如果匯算清繳前尚未收到發票等憑證，之后還有稅前扣除的機會嗎?
5、當年12月份供應商發票，在次年匯算清繳前還未收到，能稅前扣除嗎？如何加強管制？
6、餐費發票都入業務招待費嗎？經辦人需遞交哪些資料方可避免多納稅？
關注點：企業給客戶購買的禮品如何進行賬務處理？計入到哪個科目？企業所得稅匯算清繳時需要進行納稅調整嗎？
7、從果農個人處購買300元蘋果，無法取得發票，如何稅前扣除？
8、可以依據分割單進行稅前扣除憑證的情形？
9、如果取得了不合規發票等，怎么辦？
10、對方無(wu)法補開、換開發票、其(qi)他外部憑證時，需準備哪(na)些資料以證實支(zhi)出的真實性？
第二講：哪些憑證由于不規范不可以在企業所得稅稅前扣除？
1、虛開發票：包括哪些情形？
2、紙制發票專用章不合規發票：應蓋什么章？印鑒遮擋了金額怎么辦？
3、票面信息不全或者不清晰發票如何處理？
4、應當備注而未備注的發票：哪些發票備注欄必須注明相關事項，否則產生財稅風險？
關注點：你所收到的租金發票、運費發票等備注欄都填寫內容了嗎？
5、重復打印的電子發票
關注點：企業應采用哪些內控措施進行監管，以規避稅務風險？
6、其(qi)他不規(gui)范(fan)票據
第三講：發票允許稅前扣除的時間要求
關注點：企業在企業所得稅匯算清繳前還未取得匯算清繳年度的發票，應如何怎么處理？
1、企業關于稅前扣除憑證的遞交時間，應有哪些管理制度和流程？遞交財務時間如何規定？
2、每年年末前，各部門針對稅前扣除憑證的遞交應如何做？
3、次年年初各部門針對稅前扣除憑證的遞交應如何做？
4、匯算清繳時，還未取得匯算清繳年度的發票，應如何怎么處理？
5、在索要(yao)發(fa)票時，由于對(dui)方注銷等原(yuan)因(yin)無法取得(de)相應憑證，怎么辦？
新稅制下企業納(na)稅籌劃課(ke)程
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